Страховые взносы на опс с доходов превышающих 300 000 руб как рассчитать

Страховые взносы ИП за себя за 2022 год: сроки и порядок расчета

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

1. Как работодатели, если у них есть наемные работники, — в том же порядке, что и организации.
2. За себя — по особому порядку. Его и разберем подробно.

• Правила исчисления и уплаты
• Дополнительные взносы на ОПС. Порядок расчета
• Величина дохода: как правильно посчитать
• Нестандартные практические ситуации

Правила исчисления и уплаты

Индивидуальные предприниматели: специфика уплаты страховых взносов

ИП не исчисляют и не уплачивают взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Те, кто на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) уплачивают взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в фиксированном размере — 2 040 руб. в год. Сумма ежегодно индексируется.

При АУСН взносы ИП на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) за себя составляют 0 руб.

ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:

• постоянной — обязаны уплачивать все ИП за некоторым исключением;
• дополнительной или переменной — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.

1. Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета соответствующее заявление и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

• военной службы;
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• отпуска по уходу за ребенком;
• проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где нет возможности трудоустройства — не более пяти лет в общей сложности;
• проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ — не более пяти лет в общей сложности;
• приостановления статуса адвоката;
• содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания ими наказания в местах лишения свободы и ссылке.

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов вы найдете в Письме ФНС России от 19.10.2021 № БС-4-11/14780@.

1. Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, то есть с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ) и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, считается, что он не утратил статус ИП и обязан уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Срок уплаты

Общий порядок

За 2022 год

Страховые взносы на ОПС

Фиксированный платеж за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года. В течение года можно уплачивать частями или единовременно.

Не позднее 12.01.2023

Дополнительные взносы с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом

Не позднее 03.07.2023

Страховые взносы на ОМС

Взносы за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года. В течение года можно уплачивать частями или единовременно.

Не позднее 12.01.2023

Взносы с доходов, превышающих 300 000 руб.

Обратите внимание: если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Предприниматель сам определяет порядок уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

1. ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов.

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2022 год (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Платеж

Сумма (руб.)

Дополнительные взносы на ОПС. Порядок расчета

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые в текущем году получили доход свыше 300 000 руб.

• С суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1 % от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов в ПФР за 2022 год:

Сумма дополнительных взносов = (сумма дохода за 2022 г. — 300 000 руб.) х 1%

Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение: восьмикратный фиксированный размер страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). За 2022 год — 275 560 руб. (8 х 34 445 руб.).

Пример: за 2022 год размер допвзносов на ОПС не может быть больше 241 115 руб. (8 х 34 445 руб. — 34 445 руб.)

Величина дохода: как правильно посчитать

Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего за год свыше 300 000 руб. Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет.

Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП:

Режим налогообложения

Налог с дохода

Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС

Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письма Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@)

При объекте «доходы» — все учитываемые доходы по ст. 346.15 НК РФ.

При объекте «доходы минус расходы» — учитываемые доходы минус признаваемые в расходах затраты по ст. 346.16 НК РФ.

Формула расчета: (доход – 300 000 – расходы) х 1%

Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2020 № 10-О, Определение ВС РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд велика вероятность того, что ИП его выиграет.

Но финансисты продолжают настаивать, что расходы учитывать нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2020 № 03-15-05/25738, от 12.02.2020 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578). В тоже время, налоговики поддерживают решение КС РФ (Письмо ФНС России от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Налог при ПСН — стоимость патента

С суммы превышения 300 000 руб. потенциально возможного годового дохода (Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26086).

Взносы ИП на ОПС за себя составляют
0 руб. (ч. 1, 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Совмещение УСН и ПСН

Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения

Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ):
«упрощенные» доходы за расчетный год + ПВД по всем патентам, которые ИП получал на этот год.

С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период:

Размер взносов

Расчет

43 211 руб. (34 445 руб. + 8 766 руб.)

284 326 руб. (275 560 руб. + 8 766 руб.)

Нестандартные практические ситуации

Каждый предприниматель в своей деятельности сталкивается с ситуациями, которые не укладываются в общую схему. Возникает множество вопросов, ответы на которые неочевидны. Например: как корректно рассчитать взносы, если ИП совмещает два вида деятельности — предпринимательскую и деятельность, которая не относится к предпринимательской? Как действовать предпринимателю, который прекратил свою деятельность и снялся с регистрационного учета в мае текущего года, а в октябре этого же года вновь зарегистрировался в качестве ИП?

Разбор этих и других нестандартных ситуаций вы найдете в нашей шпаргалке. Надеемся, он поможет найти верное решение вашего вопроса.

Калькулятор страховых взносов ИП

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения платёжного поручения для оплаты страховых взносов за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

• в Пенсионный фонд (ПФР);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

• времени регистрации;
• выбранной системы налогообложения;
• интенсивности предпринимательской деятельности;
• ее доходности или убыточности;
• наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
3. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
4. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

С_взн = Р_фикс / 12 х N_мес, где:

• С_взн – сумма страхового взноса к уплате;
• Р_фикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
• N_мес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

С_взн = МРОТ х Р_тар х N_мес, где:

• С_взн – сумма страхового взноса к уплате;
• МРОТ – величина МРОТ, принятая государством на отчетный год;
• Р_тар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
• N_мес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Какие взносы платят ИП в 2023 году

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в бюджет страховые взносы:

На ОПС и ОМС в фиксированном размере.

В 2023 году размер этих платежей составляет 45 842 руб. Он прописан в НК и ежегодно увеличивается.

На доход свыше 300 000 руб.

Если доход ИП не превышает указанный лимит, то оплачивать этот взнос не нужно. Порядок расчета взноса с превышения зависит от применяемой ИП системы налогообложения.

Максимальный размер взноса с дохода более 300 000 руб. составляет в 2023 году 257 061 руб., а общая сумма взносов не может превышать 302 903 руб.

Взносы на ВНиМ и травматизм ИП не уплачивает.

Кто может не платить фиксированные взносы

Освобождены от уплаты страховых взносов:

ИП на НПД и АУСН.

С момента перехода на указанные режимы налогообложения предприниматель освобождается от обязанности перечисления в бюджет любых страховых взносов: фиксированных и с дохода свыше 300 000 руб.

Направляйте отчетность в контролирующие органы с помощью сервиса 1С-Отчетность. Отчеты можно формировать в привычном интерфейсе «1С:Предприятие», а встроенная проверка на ошибки и регулярно обновляемая база отчетных форм исключает риск отправки документа с ошибкой или в неактуальной форме.

ИП в отношении определенных периодов времени.

Эти периоды перечислены в п. 1, 3, 5 — 8 ч. 1 ст. 12 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013. К ним относится:

Прохождение военной службы и другой приравненной к ней службе. Подтверждается военным билетом, справками из военкомата, воинских подразделений и архивных учреждений.

Уход за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в совокупности). Подтверждается свидетельством о рождении ребенка (детей), паспортом родителя, свидетельством о браке и о смерти (в случае смерти одного из родителей), справками из жилищных органов о проживании вместе с ребенком, документами от работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком, другими документами.

Уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым лицом 80 и более лет. Подтверждается решением СФР, выписками из акта освидетельствования о признании гражданина инвалидом, свидетельством о рождении, паспортом или другим документом, подтверждающим возраст лица, за которым осуществляется уход.

Проживание вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно трудоустроиться. Подтверждается справками из воинских частей и военкоматов, а также справками из службы занятости.

Проживание вместе с супругом-работником диппредставительств и консульских учреждений РФ за границей. Подтверждается справками госорганов, которые направили указанных лиц в эти организации.

Кроме указанных выше документов, ИП необходимо будет представить заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, которые подтверждают факт простоя в указанные периоды времени — нулевые налоговые декларации.

В какой срок нужно уплатить страховые взносы

Срок уплаты страховых взносов зависит от их вида и основания перечисления:

Вид платежа

Срок уплаты

За отчетный период

Фиксированные страховые взносы

до 31 декабря отчетного периода

Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.

до 1 июля следующего года

При закрытии ИП

Фиксированные страховые взносы

не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета

Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.

При переходе на НПД

Фиксированные страховые взносы

Так как ИП при переходе на НПД не утрачивает свой статус, взносы за период работы до перехода на самозанятость нужно перечислить в бюджет в стандартные сроки:

до 31 декабря — фиксированные взносы

до 1 июля следующего года — взносы 1%

Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день. Так, срок уплаты страховых взносов за 2023 год выпадает на выходной день: 31 декабря 2023 года — воскресенье. В связи с этим он переносится на первый рабочий день нового года — 09.01.2024.

Как платятся страховые взносы в 2023 году

В 2023 году существует два способа уплаты страховых взносов:

Основной — на реквизиты ЕНС в рамках ЕНП

Взносы перечисляются в рамках обезличенного платежа на единый налоговый счет, а ИФНС их оттуда списывает, когда наступает срок уплаты.

Если взносы перечисляются на ЕНС в рамках ЕНП, то для их уменьшения нужно дополнительно направить в ИФНС заявление о зачете, чтобы зафиксировать дату их уплаты.

Дополнительный — платежками на КБК страховых взносов

Этот вариант платежа был предложен ФНС как альтернатива основному, на период 2023 года. Перечисление взносов платежкой освобождает ИП от обязанности сдавать заявление о зачете взносов для уменьшения аванса или патента на них.

Как перечислить взносы на ЕНС: основной способ

Уплачивать страховые взносы и сдавать отчётность в контролирующие органы, помогут сервисы для сдачи электронной отчетности от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно работать с несколькими организациями в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчетности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Пополнить ЕНС на сумму страховых взносов можно несколькими способами:

В личном кабинете на сайте ФНС — в разделе ЕНС.

В сервисе «Уплата налогов и пошлин», разработанном ФНС.

Платежным поручением на реквизиты ЕНС — в любом банке.

Для перечисления взносов платежкой на ЕНС используйте следующие реквизиты:

Как перечислить взносы платежкой на КБК: альтернативный способ

Сделать это можно таким образом:

Сформировать платежку на сайте ФНС и оплатить тут же на сайте или в любом отделении банка.

Предоставить реквизиты на уплату взносов сотруднику банка.

Для оплаты страховых взносов альтернативным способом используйте следующие реквизиты:

Как рассчитать фиксированные страховые взносы

Взносы за полный год самостоятельно считать не нужно, их размер отражен в НК и составляет в 2023 году — 45 842 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК).

Взносы за неполный год рассчитываются пропорционально количеству отработанных месяцев и дней. Вначале определяется сумма взносов за полные месяцы:

Сумма взносов за год/ 12 х количество отработанных полных месяцев

Затем рассчитывается сумма взносов за отработанные дни в месяце регистрации (закрытия) ИП или перехода на НПД/АУСН:

Сумма взносов за год/ 12 : количество дней в расчетном месяце х количество отработанных дней в этом месяце.

Затем нужно сложить сумму взносов, рассчитанную за полные месяцы и за месяц, в котором ИП утратил обязанность их перечисления в бюджет.

Пример расчета страховых взносов за неполный год

Степанов закрыл свое ИП 19 мая 2023 года. С начала года и до указанного дня работал на УСН. Доход за данный период не превысил 300 000 руб.

Рассчитаем сумму взносов, которую он должен оплатить в период с 1 января по 19 мая 2023 года.

Шаг 1. Определим сумму взносов, которая подлежит уплате за полные месяцы (январь — апрель):

45 842/ 12 х 4 = 15 280,67 руб.

Шаг 2. Определим сумму взносов за месяц, в котором ИП снялся с учета (май):

45 842/ 12 : 31 х 19 = 2 341,39 руб.

Шаг 3. Сложим получившиеся суммы и получим размер взносов, который Степанов должен перечислить в бюджет до 15 июня:

15 280,67 + 2 341,39 = 17 622,06 руб.

Рассчитать сумму взносов можно также с помощью сервиса на сайте ФНС

Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 000 руб.

Порядок расчета этого платежа зависит от применяемой системы налогообложения:

УСН «доходы» — взнос считается с «грязного» дохода (без учета расходов).

УСН «доходы минус расходы» — взнос считается с чистой прибыли (доход минус расход).

ПСН — взнос рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода (ПВД).

Размер ПВД указывается в законе субъекта РФ, утвердившего патентную систему в регионе, в котором взят патент, или в самом патенте на странице расчета его стоимости.

ОСНО — взнос определяется исходя из чистой прибыли (доход минус профессиональные вычеты).

Отчитывайтесь в контролирующие органы в электронной форме — это сэкономит время и силы на подготовку отчетности и убережет от риска пропуска срока сдачи отчета или его заполнения с ошибками. С помощью онлайн-сервиса Астрал Отчет 5.0 можно отправлять отчетность во все контролирующие органы. Также возможна работа с электронными больничными, и несколькими компаниями в режиме одного окна.

Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше в год

Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 ₽, он должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Тариф взносов — 1% от суммы превышения. Показываем на примерах, как определить годовой доход и правильно рассчитать взносы.

Размер страховых взносов в 2023 году

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП на НПД и на АУСН.

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в налоговом кодексе. В 2023 году это 45 842 ₽.

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

ИП на АУСН и НПД также не обязаны платить эти взносы, как и фиксированные.

Для взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2023 году — 302 903 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:

Даже если при расчете дополнительных взносов на ОПС получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Бесплатная регистрация ИП

АО «Тинькофф Банк». Реклама

Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах

ИП исчисляет дополнительные взносы сам. Их сумма зависит от годового дохода. На разных режимах налогообложения доход рассчитывается по-разному, рассмотрим подробнее упрощенку и патент.

На патенте. В этом случае берут потенциальный доход за год. Сколько реально заработал ИП — не важно.

Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:

ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов:

(60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽

На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:

У ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы:

На УСН «Доходы минус расходы». Взносы считают от прибыли — положительной разницы между заработанным и потраченным:

Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:

(1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽

Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.

ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 000 000 ₽, доходы по УСН — 2 000 000 ₽. Сначала определяем разницу между общей суммой доходов и 300 000 ₽.

1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽.

Считаем размер страховых взносов: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.

И не забывайте о максимальной величине дополнительных взносов, в 2023 году это 257 061 ₽. Если у вас получилось больше, нужно заплатить только 257 061 ₽.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Уменьшение налога на сумму взносов

Порядок уменьшения налога тоже зависит от системы налогообложения.

ИП на УСН «Доходы» без сотрудников вправе вычесть из налога всю сумму дополнительных взносов. Если работники есть, налог можно сократить максимум наполовину. Это можно сделать в том квартале, когда уплатили взносы.

ИП в 1 квартале 2023 года уплатил дополнительные взносы за 2023 год. Он может уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за 1 квартал 2023 года.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» не может уменьшить налог напрямую. Но он может включить уплаченные дополнительные взносы в расходы. И не важно, есть у ИП сотрудники или нет.