Номер счета налогоплательщика что это

Банковские реквизиты: что это такое

Наверняка вам хоть раз приходилось вводить аббревиатуры БИК, КПП, к/с. А если еще нет, то когда-нибудь точно придется. Давайте разберемся, что значат эти буквы и цифры, где их используют и насколько безопасно ими делиться.

Когда Олеся заполняла договор на оказание услуг, на последнем листе ей нужно было вписать свои банковские реквизиты.

Когда в ветеринарной клинике не работал терминал, Василия попросили совершить оплату на счет.

Когда Мария работала от лица ООО, поставщики просили ее прислать для выставления счета карту партнера.

И во всех случаях фигурировали непонятные комбинации из букв и цифр .

Мы предлагаем разобраться с платежной абракадаброй. Узнаем, что значит каждая строчка банковских реквизитов, кому можно видеть эти данные, и что случится, если случайно ошибиться в одной из цифр.

Что такое банковские реквизиты

Банковские реквизиты (их еще называют платежными) нужны для проведения безналичных платежей.

Осуществить платеж можно:

• по номеру телефона,
• по номеру карты,
• по номеру счета.

Первые два варианта удобно использовать в повседневной жизни – например, отправлять деньги друзьям или родным с помощью карты «Халва». А вот организациям удобнее использовать последний вариант.

Однако вместе со счетом почему-то запрашивают еще и другие данные – БИК, ИНН, КПП, КБК, к/с. Они тоже нужны, потому что это составляющие адреса человека или организации. Благодаря этим данным банк понимает, кому именно отправляет деньги.

Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки» и получите шанс вернуть проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту и доставим курьером.

Что такое расчетный счет

Расчетный счет – это уникальный номер, который присваивается клиенту в банке. Расчетный счет (р/с) могут иметь только организации или ИП. Для физлиц подобная комбинация цифр называется просто «счет».

Р/с используют для:

• переводов,
• выдачи заработной платы,
• обязательных платежей,
• эквайринга и многого другого.

Он состоит из комбинации 20 цифр:

407 02 810 5 6200 ХХХХХХХ

• Первые три цифры указывают на владельца.

405, 406 – номер государственных организаций,

407 – номер негосударственных организаций,

408 – номер физлиц.

• Следующие две цифры показывают, кто и зачем открыл счет.

01 – финансовое учреждение,

02 – коммерческая организация,

03 – некоммерческая организация,

Значение всех цифр можно посмотреть здесь.

• Три цифры показывают, в какой валюте он открыт.

840 – доллары США,

Значение всех кодов можно посмотреть здесь.

• Девятая цифра стоит отдельно и является защитным кодом для проверки правильности написания.
• Далее в четырех цифрах скрыта информация об отделении, в котором открыли счет.
• В последних семи цифрах скрытого смысла нет. Их финансовая организация выбирает по собственному желанию.

Важно: у клиентов одного банка номера счетов отличаются, а вот у клиентов разных – могут совпасть. Чтобы не произошло ошибки, запрашивают остальные реквизиты.

Подробно о том, что такое р/с и как его открыть, мы рассказывали в этой статье.

Что такое корреспондентский счет

Корреспондентский счет, который в записях может фигурировать под видом «к/с», в отличии от р/с относится не к лично ИП или организации, а к финансовой организации. К/с используют для проведения межбанковских операций.

Если деньги переводятся из Совкомбанка в другой, то к/с необходим. А если внутри одного банка – нет.

Отличие расчетного счета от корреспондентского.

К/с тоже состоит из 20 знаков, однако в начале всегда идет комбинация 301. А последние три знака соответствуют последним трем знакам БИК.

Что такое БИК

БИК расшифровывается как банковский идентификационный код. Он позволяет увидеть, где открыт счет.

БИК присваивается каждому банку (иногда и филиалу) Банком России. Он же и ведет учет всех кодов.

БИК состоит из 9 цифр:

ХХ ХХ ХХ ХХХ

• Первая пара цифр – комбинация 04 – показывает код РФ.
• Следующая пара указывает на код региона, полный перечень можно найти здесь.
• Пятая и шестая цифры варьируются от «00» до «99» и являются условным номером структурного подразделения Банка России или подразделения расчетной сети ЦБ.
• Последние три цифры показывают номер кредитной организации в подразделении расчетной сети ЦБ, где открыт ее к/с.

Что такое ИНН

Индивидуальный налоговый номер присваивается физлицам, ИП и организациям, позволяет вести учет налогоплательщиков. При переводах ИНН служит для идентификации получателя.

ИНН физлиц состоит из 12 цифр, и вы хорошо с ним знакомы. ИНН юрлиц – из 10. Рассмотрим подробнее:

ХХХХ ХХХХХ Х – для юрлиц,

ХХХХ ХХХХХХ ХХ – для физлиц.

• Первая и вторая цифры – код субъекта РФ.
• Третья и четвертая – код подразделения ФНС, в котором произвели учет.
• С пятой по девятую для юрлиц и с пятой по десятую для физлиц – порядковый номер.
• Последние одна или две цифры – контрольные, для проверки.

Важно: ИНН физлица и ИП одинаковый.

Что такое КПП

КПП расшифровывается как код причины постановки на учет в налоговой, он состоит из 9 цифр:

ХХ ХХ ХХ ХХХ

• Первая пара знаков – код субъекта РФ.
• Вторая пара – код подразделения ФНС, в котором произвели учет.
• Третья пара – причина учета. Российские компании нумеруются от «01» до «50», а зарубежные – от «51» до «99».
• Последние три знака – порядковый номер.

Как правило, КПП дополняет ИНН и идет в записях идет рядом с ним. Но в отличие от ИНН, это не уникальный номер, а лишь демонстрация причины постановки на учет.

Важно: КПП присваивается только организациям, их может быть несколько, и они могут изменяться. Например, при смене места регистрации.

Что такое КБК

КБК – код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков и используется для переводов в государственный бюджет.

ХХХ ХХХХХХХХХХ ХХХХХХХ

• Первые три знака называются «Администратор» и показывают, кто получит платеж. Например, Пенсионный фонд или ФНС.
• Следующие 10 знаков – «Вид доходов». Можно определить, какой это доход и в какой бюджет он направится.
• Следующие 4 знака – «Программа» – показывает, что это – налоги, пени или денежные взыскания.
• Последние 3 знака – «Экономическая классификация». Показывает экономический вид дохода. Доход ли это от собственности, оказания платных услуг или чего-то другого.

Перечень КБК ежегодно утверждает Минфин, поэтому актуальный список можно найти в соответствующем приказе.

Что еще указывают в банковских реквизитах

Кроме закодированного в цифры адреса, в раздел с реквизитами владельца нередко вписывают дополнительную информацию.

• Владелец.

Сюда вписывается ФИО человека, владеющего счетом, или полное наименование организации.

• ФИО физлица должны соответствовать его удостоверению личности (паспорт, вид на жительство).

Например, Сидоров Владимир Петрович.

Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 12%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

• Название организации должно содержать организационно-правовую форму и соответствовать уставным документам.

• Банк получателя.

Финансовая организация, в которой открыли счет. Это может быть как подразделение, так и общее наименование, если у финансовой организации нет своих филиалов.

• Назначение платежа.

Назначение платежа – не формальная строчка, а часть «антиотмывочного закона» 115-ФЗ. Благодаря этим данным контрагент и банк понимают цель платежа – например, оплата товара или возврат долга.

Важно прописывать строку не общими формулировками, а с указанием конкретных названий, номера договора или счета.

Если не заполнить строчку, финансовая организация не идентифицирует платеж, из-за чего могут возникнуть вопросы к бизнесу, как следствие – появятся ненужные проблемы.

Пример корректного заполнения:

Оплата по договору №589 от 24.11.2021 за поставку товара (мебель) НДС не облагается.

• НДС.

Для указания налога на добавленную стоимость иногда выделяется отдельная строка.

Например: НДС не облагается / НДС включен.

• ОГРН / ОГРНИП.

Основной государственный регистрационный номер для организаций или ИП. Он состоит из 13 цифр и соответствует номеру записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Например, ОГРН: 1144400000425.

• ОКПО.

Код предприятия в соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций. Он состоит из 8 или 10 цифр. Нужен, чтобы облегчить учет и ведение списков предприятий в общероссийских базах данных.

Например, ОКПО: 24399828.

Также иногда прописываются ОКАТО или ОКТМО – сведения об адресе регистрации компании.

Что такое SWIFT-реквизиты и зачем они нужны

Перевести деньги в любой валюте за границу или получить их оттуда можно через систему SWIFT. SWIFT – уникальный код из букв и цифр, который присваивается банку для прямых переводов.

SWIFT Совкомбанка: SOMRRUMM.

Дополнительно к нему могут применяться три цифры для уточнения подразделения для перевода.

Запомните: для переводов внутри России используются обычные банковские реквизиты, для переводов за границу – SWIFT-реквизиты.

Как узнать свои банковские реквизиты

Узнать свои банковские реквизиты можно:

1. в личном кабинете в мобильном приложении или на сайте,
2. в отделении банка,
3. в банкомате,
4. на горячей линии,
5. в договоре банковского обслуживания.

Что делать, если ошибся в написании банковских реквизитов

Во-первых, не паниковать. Ввод большого количества данных при переводах организации или ИП – достаточно муторная работа, но именно это и позволяет банку безошибочно определить, кому вы отправляете деньги.

Если напутать в одной из цифр или строк, «пазл» не сойдется, и система зафиксирует ошибку.

1. Если вы вводите неверные данные при переводе в мобильном приложении, система автоматически проверит информацию и просто не даст совершить платеж.
2. Если деньгам удается уйти в неизвестном направлении, через некоторое время система выявляет несостыковку и отправляет деньги обратно. Либо переносит их на специальный счет до выяснения ситуации. Если деньги ушли не туда и впоследствии не вернулись обратно, обратитесь в банк.
3. Если вы намудрили с цифрами так, что угадали какого-то получателя, – это легко сделать при переводе частному лицу по номеру карты или телефона, то придется выяснять все через получателя, банк или суд.

Надеемся, теперь у вас есть представление о том, что значит вереница цифр в банковских реквизитах, и вы без труда сможете выудить нужную вам информацию в таинственных кодировках.

Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года

С 1 января 2023 года компании и ИП платят налоги и страховые взносы в ФНС на единый налоговый счет (ЕНС). Расскажем, что означает внедрение института единого налогового счета и как вносить платежи по новой системе.

Что вы узнаете

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)

С 2023 года налоговая служба на каждую организацию и каждое физическое лицо, включая индивидуальных предпринимателей, открыла в Федеральном казначействе единый налоговый счет (ЕНС).

Суть ЕНС: все деньги плательщика складываются в одну «корзину», на единый КБК, и распределяются налоговой в определенном порядке. До 2023 года подобный механизм для уплаты налогов уже отработали на платежах граждан. В случае с бизнесом порядок сложнее, есть свои нюансы.

Никаких заявлений на открытие ЕНС подавать в инспекцию не нужно: единый налоговый счет ФНС заводит на каждого плательщика автоматически.

До 2023 года каждая платежка изначально имела свое назначение и плательщик заранее знал, куда точно пойдут средства.

До 2023 года года для каждого вида налога (взносов) предусмотрен свой отдельный КБК — код бюджетной классификации. Это значит, что каждая платежка изначально имеет свое назначение и плательщик заранее знает, куда точно пойдут средства.

Зачем нужен единый налоговый счет

Единый налоговый счет позволяет платить разные налоги и взносы одной платежкой. Указывать в платежном поручении нужно только ИНН и сумму платежа. Это облегчает работу бухгалтера. С другой стороны, чтобы понимать, куда именно, на какие цели налоговая направляет уплаченные деньги, нужно следить за сальдо счета и за распределением средств по счету.

Как формируется сальдо ЕНС

Единый налоговый счет — это открытый в Федеральном казначействе счет налогоплательщика, на котором контролеры отражают:

• С одной стороны — все перечисления на счет (единый налоговый платеж, ЕНП).
• С другой стороны — все обязательства плательщика перед бюджетом. Это общая сумма налогов, авансовых платежей, страховых взносов, сборов, пеней, процентов, штрафов, начисленная к уплате государству. Официальный новый термин для этого — совокупная обязанность.

Суммы, которые не входят в совокупную обязанность 

• Налог на профессиональный доход (НПД), если самозанятый уплатил его не в качестве единого налогового платежа.
• НДФЛ, который иностранцы уплачивают при покупке патента на трудовую деятельность согласно ст. 227.1 НК РФ.
• Госпошлины, в отношении которых суд не выдал исполнительный документ.

Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым и соответствовать учетным данным компании.

Что означает сальдо счета

• Положительное сальдо счета — при переплате (когда государство должно вам).
• Отрицательное — при недоплате (когда у вас образовалась задолженность перед бюджетом).
• Нулевое — сумма перечислений равна совокупной обязанности (когда никто никому не должен).

Как проверить сальдо ЕНС и историю списаний со счета

Сальдо ЕНС и налоги, на которые ФНС списала деньги, можно проверить:

• В онлайн-режиме на главной странице личного кабинета налогоплательщика (ЛК ЮЛ / ЛК ИП) на сайте ФНС.
• В своей бухгалтерской программе, то есть через операторов телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

В СБИС можно настроить регулярную автоматическую сверку с ФНС в режиме реального времени. Например, еженедельно. При таком подходе движение денег по единому налоговому счету не станет для вас сюрпризом. Вы будете знать, на какие цели ФНС списывает деньги, и сможете вовремя среагировать, если списание покажется вам спорным.

Интерфейс раздела «Сверка с бюджетом» в СБИС

Контролировать ЕНС с помощью СБИС

Когда состоялся переход на единый налоговый счет для бизнеса

С 2023 года единый налоговый счет обязателен во всей России для всего бизнеса. Соответствующие федеральные законы и поправки в Налоговый кодекс приняты Госдумой, подписаны Президентом РФ и опубликованы.

Какие суммы вошли в начальное сальдо ЕНС

Порядок формирования сальдо ЕНС на 1 января 2023 прописан в ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

На 01.01.2023 ФНС сформировала начальное сальдо ЕНС по тем данным, которые имелись в ее распоряжении на 31.12.2022. Начальное сальдо вы увидите:

• В личном кабинете налогоплательщика (ЛК ЮЛ / ЛК ИП) на сайте ФНС.
• В своей бухгалтерской программе. Например, СБИС поддерживает работу с ЕНС.

В начальном сальдо инспекторы не учитывали переплату, срок которой по состоянию на 31.12.2022 больше 3 лет. Такие старые суммы важно было зафиксировать сверкой (в акте сверки) с ИФНС, чтобы была возможность вернуть их через суд, если не истекло 3 года с момента, когда вы узнали или должны были узнать о переплате.

Как работает институт единого налогового счета

С 29 мая 2023 года перечисленные на ЕНС суммы налоговая сначала распределяет на имеющиеся недоимки по НДФЛ (начиная с той, которую раньше выявили) и текущий НДФЛ, по мере наступления сроков его уплаты. Потом списывает деньги в счет недоимок по другим налогам и в счет других текущих платежей, по мере наступления сроков их уплаты.

С 29 июня 2023 порядок по НДФЛ усложнится. Как только от компании (ИП) — налогового агента поступит уведомление по ЕНП на НДФЛ, налоговая сразу зарезервирует сумму по такому уведомлению в пределах суммы, которая формирует положительное сальдо ЕНС. То есть деньги спишутся с ЕНС на НДФЛ до наступления срока уплаты налога (28 число). Закон не предусматривает возможности для налогового агента самостоятельно отменить такой автозачет (новый п. 7 ст. 78 НК РФ, введен законом от 29.05.2023 № 196‑ФЗ).

25 июля 2023 года компания подала в ИФНС уведомление по ЕНП на НДФЛ в сумме 20 000 руб. Положительное сальдо ЕНС на 25 июля равно 12 000 руб. На основании поступившего уведомления, до наступления установленного срока уплаты налога, налоговая спишет в счет НДФЛ 12 000 руб. 28 июля (срок уплаты налога) компания оплатила текущий НДФЛ. 28 июля налоговая спишет в счет НДФЛ еще 8 000 руб.

До 29 мая 2023 года НДФЛ не был в приоритете. Сначала ФНС погашала за счет поступления на ЕНС все имеющиеся недоимки (начиная с той, которую раньше выявили) и только потом списывала деньги в счет текущих платежей, по мере наступления сроков их уплаты.

Очередность распределения средств на ЕНС

Последовательность списания средств с ЕНС установлена Налоговым кодексом (п. 8 ст. 45).

Если на один день приходится несколько платежей, а средств на счете не хватает, ФНС распределит деньги пропорционально задолженности одной очереди (п. 10 ст. 45 НК РФ).

С 29 мая 2023

Очередь	Вид платежа
Первая	Недоимки по НДФЛ
Вторая	Текущие платежи по НДФЛ
Третья	Недоимки по иным налогам
Четвертая	Текущие платежи по иным налогам
Пятая	Пени
Шестая	Проценты
Седьмая	Штрафы

С 1 января до 29 мая 2023

Очередь	Вид платежа
Первая	Недоимки
Вторая	Текущие платежи
Третья	Пени
Четвертая	Проценты
Пятая	Штрафы

Откуда ФНС берет информацию, чтобы узнать, сколько налогов должен плательщик

Информацию об обязательствах плательщика инспекторы получают из нескольких источников. Они перечислены в ст. 11.3 НК РФ. Мы привели такие источники в таблице. Перечень не закрытый. Могут быть иные документы, которые повлияют на сальдо единого налогового счета.

Основные источники поступления информации — от самого бизнеса. Это декларации, налоговые расчеты и нововведение — уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (уведомление по ЕНП).

Таблица. Основания для учета обязательств на едином налоговом счете 

Со дня представления уведомления в инспекцию, но не ранее срока уплаты соответствующего платежа. Внесенные данные налоговая скорректирует при необходимости со дня любого такого события:

• представление налоговой декларации (расчета) по платежу;
• истечение 10 рабочих дней со дня окончания дедлайна для декларации (расчета) — если отчет не представили;
• направление налоговой инспекцией сообщения об исчисленных суммах налогов.

• Со дня наступления установленного срока уплаты налога.
• Со дня направления налогоплательщику уведомления, но не ранее дня формирования положительного сальдо ЕНС.

• О привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
• Отказе в привлечении к ответственности.
• Полной или частичной отмене решений о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.
• Полной или частичной отмене решений о предоставлении налогового вычета.

Когда и как подавать уведомление об исчисленных суммах

Уведомление по ЕНП подается в двух случаях:

1. Срок платежа наступает раньше, чем отчетность по нему. Например, уведомление нужно подавать по авансовым платежам при УСН.
2. Отчетность по налогу вообще не предусмотрена. Например, по транспортному налогу компаний.

Срок подачи уведомления прописали в п. 9 ст. 58 НК РФ: не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.

По НДФЛ за работников подаются:

• В январе, по сроку 25 число — уведомление по налогу за период с 1 по 22 января.
• В феврале — ноябре, по сроку 25 число — ежемесячное уведомление, где отражаются суммы налога за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.
• В декабре — два уведомления. Первое — по сроку 25 число, за 23 ноября — 22 декабря. Второе — уведомление с информацией об НДФЛ, который удержали за период с 23 декабря по 31 декабря, представляется не позднее последнего рабочего дня года.

Способ подачи уведомления — тот же, что применяете для налоговой отчетности. Например, если сдаете декларацию по УСН на бумаге, то и уведомление об исчисленных авансовых платежах по УСН можете тоже подавать на бумаге. Более удобный оперативный способ — в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, то есть через бухгалтерскую программу.

Уведомлять налоговую онлайн в СБИС

Что такое ЕНП и как работает

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это те деньги, которые вы переводите на ЕНС (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Суть ЕНП — несколько налогов можно переводить одной платежкой. Что именно в той или иной платежке, будет знать только бизнес. Налоговая, как мы рассказали выше, распределит средства, руководствуясь начислениями, которые отражены в обычной отчетности плательщика, а также в уведомлениях об исчисленных суммах.

Чем можно заменить уведомление

В 2023 году — переходный период. Вместо уведомления можно заполнять привычное платежное поручение. Но если хоть раз отправите уведомление об исчисленных суммах, сразу потеряете возможность направлять вместо уведомления платежку (пп. 12 и 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Если выбрали этот переходный вариант с платежками, нужно понимать, что деньги все равно поступят на ЕНС и налоговая их распределит в порядке установленной очередности. То есть, например, при наличии недоимки неважно, какой КБК вы укажете в такой платежке, — ФНС направит полученные деньги прежде всего в счет погашения вашей задолженности (пусть и по другому налогу).

Что именно указывать в платежках в течение переходного периода, можно узнать на сайте ФНС. Если с реквизитами ошиблись, есть риск, что сумма по такой платежке не поступит на ЕНС, как это нужно, а попадет в разряд невыясненных платежей. Тогда вы добавите себе работы — придется разыскивать платеж. В этом плане заполнять единое платежное поручение проще и без рисков. Достаточно поменять только ИНН и сумму платежа. Деньги по единой платежке гарантированно поступят на ЕНС. Подробно про переходный период по ЕНС читайте в другой статье.

Плюсы ЕНС для бизнеса

Преимущества единого налогового счета и единого налогового платежа ФНС перечислила в письме от 29.04.2022 № КЧ‑4‑8/5395. Среди них: простота уплаты налогов, упрощение работы с долгами и экономия денег и времени.

Простота уплаты

• На несколько платежей можно оформлять одну платежку — налоговая сама разнесет суммы в счет текущих долгов. Это значит, количество платежек сократится.
• В платежке только два обязательных изменяемых реквизита: ИНН налогоплательщика и сумма платежа.

Полные реквизиты платежного поручения на единый налоговый платеж можно посмотреть на сайте ФНС.

В этих полях нужно ставить нули:

• 105 «ОКТМО».
• 106 «Код основания платежа».
• 107 «Код налогового периода».
• 108 «Номер документа — основания платежа».
• 109 «Дата документа — основания платежа».

Упрощение работы с долгами

• Налоговая больше не будет выставлять отдельные требования на каждый зависший платеж. Будет один документ взыскания.
• ФНС будет снимать блокировку со счета всего за один день.

Экономия денег и времени

• Одно сальдо расчетов с бюджетом означает, что не будут начисляться пени и штрафы при наличии переплаты по одному налогу и недоимки — по другому.
• Уйдут в прошлое заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО. До 2023 года часто ошибались именно в этих реквизитах. Значит, не нужно будет тратить время на то, чтобы разобраться в нестыковках.
• Положительный остаток со счета можно вернуть поручением в течение одного дня. До 2023 года на возврат переплаты отводился месяц.
• Механизм ЕНС позволил значительно продлить сроки уплаты страховых взносов, а НДФЛ больше не нужно оплачивать ежедневно. Новый срок для НДФЛ — раз в месяц, кроме декабря (в последнем месяце в году два срока уплаты этого налога). В целом платежный календарь налогоплательщиков стал проще: ввели единые сроки для налоговых платежей и налоговой отчетности. Про единые сроки мы писали в отдельной статье.

Минусы ЕНС

Среди минусов единого налогового счета: сложности с авансовыми платежами и зарплатной отчетностью, автосписание сумм, с которыми компания (ИП) не согласна.

Сложности с авансовыми платежами

Агентский НДФЛ требует особого внимания. В уведомлении о суммах исчисленного НДФЛ налог по общему правилу нужно указывать не за полный календарный месяц, а за часть прошлого месяца и часть текущего. Об этом мы уже рассказали выше.

Сложности с зарплатной отчетностью

Агентский НДФЛ требует особого внимания. В уведомлении о суммах исчисленного НДФЛ налог по общему правилу нужно указывать не за полный календарный месяц, а за часть прошлого месяца и часть текущего. Об этом мы уже рассказали выше.

Взносы на травматизм нужно продолжать перечислять по старым правилам, отдельной платежкой.

Автосписание сумм, с которыми налогоплательщик не согласен

Бухгалтеры боятся, что без их ведома контролеры могут найти старые недоимки или начислить какие-то пени и списать в счет этих сумм деньги, которые предназначаются на текущие платежи. Чтобы избежать подобных опасений и ситуаций, нужно периодически сверяться с ИФНС. Когда приближается срок уплаты, важно посмотреть, сколько денег на ЕНС. С учетом остатка сформировать новую платежку.

V. Заполнение Приложения к Разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц»

5.1. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиками Заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее — Заявление о зачете налога) и (или) Заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее — Заявление о возврате налога).

5.2. При заполнении Заявления о зачете налога указываются:

в строке 005 — уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;

в строке 010 — код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен зачет суммы налога (значение берется из строки 020 Раздела 1);

в строке 020 — код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1;

в строке 030 — код налогового периода в формате ГД.00.ГГГГ; при этом значение ГГГГ должно совпадать со значением, указанным в поле «Отчетный год» Титульного листа.

В разделе «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления» Заявления о зачете налога указываются:

в строке 040 — цифровой код: код 1 — в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам), код 2 — в счет предстоящих платежей;

в строке 050 — сумма налога, подлежащего зачету;

в строке 060 — код налогового (расчетного) периода в формате ГД.00.ГГГГ;

в строке 070 — код бюджетной классификации налоговых доходов, на который должен быть произведен зачет суммы налога;

в строке 080 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;

в строке 090 — код налогового органа, принимающего на учет поступления.

5.3. В случае если налогоплательщиком на основании Декларации заявляется зачет суммы налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) и (или) предстоящих платежей по разным налогам, то заполняется необходимое количество разделов «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления» Заявления о зачете налога.

5.4. При заполнении Заявления о возврате налога указываются:

в строке 095 — уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;

в строке 100 — сумма налога, подлежащего возврату;

в строке 110 — код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен возврат суммы налога;

в строке 120 — код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1;

в строке 130 — код налогового периода в формате ГД.00.ГГГГ; при этом значение ГТТТ должно совпадать со значением, указанным в поле «Отчетный год» Титульного листа.

В разделе «Сведения о счете» Заявления о возврате налога указываются:

в строке 140 — наименование банка;

в строке 150 — банковский идентификационный код (БИК);

в строке 160 — код вида счета налогоплательщика: 02 — текущий счет, 07 — счет по вкладам (депозитам);

в строке 170 — номер счета налогоплательщика;

в строке 180 — фамилия, имя, отчество налогоплательщика — получателя платежа полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Сведения в строке 180 Приложения к Разделу 1 должны быть идентичны данным, указанным в соответствующих строках Титульного листа Декларации.

Наименование счета в заявлении на возврат налога

В статье расскажем, как указать наименование счета в заявлении на возврат налога в 2023 году, разберем, зачем нужен этот документ, и в каких случаях его необходимо заполнять.

Содержание статьи

1. Зачем нужно заявление на возврат налога
2. Как узнать наименование счета
3. Кто имеет право на вычет
4. Частые вопросы
5. Заключение эксперта

Как вернуть налог и зачем нужно заявление

Немного коснемся основы. Налоговый вычет позволяет в некоторых ситуациях уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу и за счет этого заплатить меньше НДФЛ или же вернуть часть ранее уплаченного налога.

Напомним, что вернуть 13% можно одним из двух способов:

Через своего налогового агента (работодателя). В этом случае вы уменьшаете сумму дохода, с которой рассчитывается НДФЛ к уплате, и платите меньше налога. Точнее, работодатель удерживает из вашей зарплаты меньшую сумму, а вы получаете на руки чуть больше денег. Так происходит до того момента, пока вы не выберите всю сумму положенного возврата или до конца года.

Через налоговую инспекцию. В этом варианте вы сможете вернуть положенную сумму на банковский счет, наименование и реквизиты которого укажете в заявлении на вычет.

Процесс оформления налоговой льготы через инспекцию в настоящее время выглядит так: сначала вы собираете необходимые документы, заполняете декларацию по форме 3-НДФЛ и затем подаете пакет документов в ИФНС по месту вашей постоянной регистрации.

Сделать это можно онлайн — через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС или через сервис «Налогия».

Начиная с подачи деклараций за 2020 г. заявление входит в форму отчетности 3-НДФЛ — наименование счета в банке и другую персональную информацию вы указываете прямо в декларации.

Осипов в 2022 г. приобрел дом и решил получить имущественный вычет. Для этого он в 2023 г. заполнил декларацию 3-НДФЛ по форме 2022 г. и там же указал счет, на который необходимо перечислить причитающиеся ему деньги.

Вы имеете право вернуть ранее уплаченный НДФЛ за 3 предыдущих года, то есть в 2023 г. вправе вернуть 13% за 2022, 2021 и 2020 гг. При этом помните, что за каждый год заполняется отдельная декларация по форме, действовавшей в том году, за который вы ее подаете.

Как узнать наименование счета

Сведения о банке, наименование и номер лицевого счета получателя в заявлении на возврат НДФЛ проще всего взять там, где у вас оформлена карта и открыт банковский счет. При личном визите в банк не забудьте взять паспорт — он понадобится для подтверждения личности.

Чтобы не ходить в банк, вы можете посмотреть наименование счета и другие реквизиты в мобильном приложении своего банка. Как правило, у всех крупных банков есть онлайн-приложение, в котором можно найти отдельную вкладку или страницу с вашими персональными данными.

Если в заявлении о возврате налога с указанием банковских реквизитов указать неверные данные или подать его не вовремя, то инспекция может отказать вам в перечислении НДФЛ. Чтобы не попасть в такую ситуацию, доверьте заполнение декларации и заявления нашим экспертам. Они в течение 2 дней заполнят 3-НДФЛ, отправят отчетность в инспекцию и проконтролируют получение вами денег.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Кто может получить налоговый вычет

Право на получение налогового вычета имеют налоговые резиденты РФ, то есть те физические лица, которые проживают в Российской Федерации не менее 183 дней в течение отчетного года. При этом резиденты должны иметь налогооблагаемый доход и уплачивать с него НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Напомним, какие виды льгот чаще всего получают через ИФНС:

На детей или на самого налогоплательщика, если он относится к льготной категории

На лечение, обучение, благотворительность, страхование жизни и пр.

За покупку жилой недвижимости и продажу квартиры, автомобиля и др. имущества

Частые вопросы

Это реквизиты, на которые инспекция перечислит вам возврат ранее уплаченного подоходного налога. Перечисление денег идет не на карту, а именно указанный вами банковский счет.

Проще всего сделать это, обратившись в банк, и получить распечатку реквизитов. Если банковского счета у вас нет, то вам нужно будет его открыть — выбирайте банк по своему желанию, для вычета не имеет значения, клиентом какого банка вы являетесь.

Нет, отдельного заявления заполнять не нужно — форма этого документа входит в форму самой декларации. При заполнении 3-НДФЛ вы также укажете в специальном поле наименование банковского счета

Заключение эксперта

В этой статье мы разобрали, как получать вычет через налоговую инспекцию, какое наименование счета в заявлении на возврат налога надо указывать и где взять точные реквизиты.

Имейте в виду, что в сервисе «Налогия» заявление формируется автоматически, и вам не нужно думать, как его заполнять. Если у вас остались вопросы по теме, задавайте их в комментариях ниже.