Аванс: сроки, порядок и размеры выплат
Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.
По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).
Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.
Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).
Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).
Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.
Пример
Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ.
Размер аванса
Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.
По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).
В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.
Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.
Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.
Пример расчета величины аванса
Аванс в процентах от зарплаты и фиксированный аванс
ТК РФ не запрещает работодателям платить аванс в процентах от заработной платы. Причем данный способ выплаты аванса наиболее удобен. При нем бухгалтеру не нужно обрабатывать табель учета рабочего времени, а работнику заранее известна сумма, которую он получит за первую половину месяца.
Зачастую работодатели выплачивают работникам аванс в размере 40% от месячного заработка, что позволяет достичь равномерности выплат в пользу работника.
Однако в некоторых случаях данный способ выплаты аванса неприменим. Например, когда первую половину месяца работник отработал не полностью (в связи с больничным, отпуском, отгулами и т. д.).
Выплата аванса в процентах к зарплате в подобных случаях приведет к тому, что аванс превысит реальный заработок сотрудника. Причем если и за вторую половину месяца в расчетной ведомости не будет начислений, тогда бухгалтер не сможет удержать НДФЛ с суммы выплаченного до окончания месяца аванса.
Что касается фиксированного ежемесячного аванса, то его применения лучше избегать.
По мнению контролеров, выплата аванса работникам в фиксированном размере – это дискриминация в сфере труда и нарушение прав работников на получение заработной платы в полном объеме (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).
Поэтому даже если уровень оплаты труда у всех работников на предприятии примерно одинаковый, выплата фиксированного аванса незаконна.
Выплата аванса вновь принятым сотрудникам
Трудовые инспекторы в регионах считают, что в отношении вновь принятого работника нужно соблюдать общие правила ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты зарплаты. В противном случае работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.
Поэтому, если новый сотрудник отработал в расчетном периоде хотя бы один день, его в обязательном порядке следует оплатить. Причем оплачивать авансы в таких случаях лучше всего пропорционально отработанному времени.
Пример
Кроме того, в отношении вновь принятых сотрудников в локальных актах работодателя можно установить особенные сроки и порядок выплаты авансов. Например, определять размер аванса в процентном соотношении к окладу, в зависимости от интервала дат приема сотрудника на работу.
Пример
Поскольку законодательно проблема срока первой выплаты заработной платы новому работнику не решена, на наш взгляд, лучший выход – рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, независимо от даты заключения трудового договора.
Как рассчитывается аванс в 2022 году?
Кирилл спрашивает: «Недавно открыл бизнес, планирую нанять людей в штат. Насколько я понял, нужно разбивать зарплату сотрудникам на две части — аванс и окончательный расчет за месяц. Как правильно разделить эти выплаты? Есть ли в законе правила о размере аванса?»
Можно установить процент от зарплаты или выплачивать по количеству отработанных дней
Трудовой кодекс не определяет, что такое аванс. По закону работодатель должен выплачивать зарплату сотрудникам не реже, чем раз в полмесяца. Аванс — это разговорный термин, который обозначает заработок сотрудника за первую половину месяца.
При расчете аванса нужно учитывать количество дней, которые отработал сотрудник. Нельзя выплатить меньше, чем человек заработал на день выплаты аванса.
Формула подсчета аванса будет выглядеть так: зарплата сотрудника делится на количество рабочих дней в месяце и умножается на количество дней, которые он отработал. Получившуюся сумму нужно будет выплатить в качестве аванса.
Зарплата администратора — 35 000 ₽. С 1 по 15 сентября администратор отработал все 11 рабочих дней и может получить аванс 17 500 ₽. Если 3 дня он был в отпуске или болел и отработал только 8 дней, его аванс — 12 727 ₽. Меньше этой суммы выплатить нельзя.
Иногда работодатель платит в качестве аванса фиксированную сумму, например 10 000 ₽. Но это неправильно. Если зарплата работника 30 000 ₽, аванс будет меньше его заработка за первую половину месяца. Получается, работодатель занижает оплату труда. За это он рискует получить штраф от трудовой инспекции: для ИП или директора ООО и для организации.
Правила расчета аванса нужно прописать в положении об оплате труда. Если компания или предприниматель решит изменить расчет аванса, внести изменения в положение будет легче, чем в трудовой договор.
Работодатель прописал в положении об оплате труда срок выплаты и размер аванса
Эксперты ответят на ваш вопрос
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru .
В состав аванса входит оклад и компенсационные надбавки
Работодатель может платить сотруднику аванс за отработанное время, а может определить выплату как процент от зарплаты.
Процент от зарплаты. Работодатель сам определяет, сколько процентов от зарплаты платить как аванс, но эта выплата не может быть меньше 50%.
Аванс по количеству отработанных дней. В этом случае сумма аванса каждый месяц может быть разной: учитывается количество отработанных дней, оклад, а также фиксированные надбавки и компенсации, не зависящие от оценки работы за месяц или выполнения месячного плана.
Хотя ТК РФ не определяет конкретные сроки и объемы выплаты аванса, в Минтруде считают, что работник имеет право получить деньги за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
Компенсация за работу в ночное время
Компенсация за работу в опасных или вредных условиях труда
Надбавка за совмещение
Надбавка за профессиональное мастерство
Надбавка за стаж работы
Компенсация за работу сверхурочно
Менеджер отработал в первой половине месяца 11 дней. Дважды он оставался работать сверхурочно — на 3 часа — и выходил работать в субботу. Его аванс считается как оплата 11 отработанных дней. Сверхурочные нужно будет оплатить при начислении зарплаты, когда можно будет подсчитать все переработки по итогам месяца. Размер оплаты за переработку указан в Трудовом кодексе.
При таком подходе разница между авансом и зарплатой в том, что стимулирующие выплаты и надбавки, которые можно рассчитать только по окончании месяца, нельзя выплатить в качестве аванса.
Аванс — часть зарплаты, и с него платится НДФЛ
Работодатель сразу удерживает НДФЛ с аванса. Перечислить налог нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
За невыплату аванса работодателя могут оштрафовать
Трудовой кодекс обязывает работодателя платить зарплату не реже чем раз в 15 дней. Отсутствие такой выплаты — административное правонарушение.
Закон предусматривает штрафы за несвоевременную выплату зарплаты:
При повторном нарушении штрафы увеличатся — до 20 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.
Что такое аванс простыми словами
В чем разница между авансом и задатком? Что выгоднее для продавца и покупателя? Как правильно заключить и расторгнуть сделку и как избежать штрафных санкций?
Аванс никак не регулируется на законодательном уровне, но широко распространен в практике заключения договоров, поэтому важно знать его основные отличия от задатка.
Что такое аванс и задаток? Как вернуть деньги при нарушении условий договора?
Наталья Тихоненко, исполнительный директор финансового сервиса QOOD
Отдельного определения понятия «аванс» в Гражданском кодексе нет, однако оно употребляется и в Гражданском кодексе, и во многих других документах, и на практике сложностей с ним обычно не возникает.
Правовая природа аванса заключается в том, что заказчик или покупатель передает исполнителю или продавцу некую сумму денег для того, чтобы тот выполнил работы, оказал услуги, поставил товар. Теоретически аванс можно вернуть, пока стороны не приступили к исполнению договорных обязательств, этим он отличается от задатка. На практике аванс редко возвращают полностью в случае одностороннего отказа покупателя от сделки.
Рассмотрим простейшую сделку купли-продажи. Если покупатель отказывается от обязательств, продавец лишается запланированной прибыли, поэтому продавец может удержать вещи должника согласно п. 1 ст. 329 ГК РФ. Покупатель в ответ может заявить суду о несоразмерности суммы штрафных санкций, предусмотренных договором.
Если продавец начал исполнение сделки и поставил часть товаров, покупатель должен возместить понесенные продавцом расходы, в том числе за счет аванса. Данная ситуация возможна только при добросовестном исполнении продавцом своих обязательств. В ином случае покупатель может требовать с продавца сумму аванса.
Если в той же ситуации вместо аванса в сделке фигурирует задаток, речь уже не идет о его возврате. В случае одностороннего отказа от исполнения своей части сделки покупатель может лишиться предоставленного задатка. Если продавец не исполнил свои обязательства, он обязан уплатить другой стороне двойную сумму задатка, а также возместить ей убытки, если только иное не оговорено в договоре. Суд вправе по заявлению ответчика снизить размер половины указанной суммы.
Екатерина Смолева, юрист компании «Стерлигов и партнеры»
Аванс выполняет только платежную и удостоверяющую функции, но не обеспечительную. Он уплачивается до исполнения договора в счет причитающихся платежей. Получатель в любом случае должен вернуть аванс вне зависимости от соблюдения условий договора.
Задаток (ч. 1 ст. 380 ГК РФ) – это денежная сумма, которую одна сторона дает другой стороне в обеспечение исполнения условий договора. Если договор не исполнил тот, кто дал задаток, он остается у другой стороны. Если тот, кто получил задаток, не исполнил условия договора, он обязан уплатить другой стороне двойную сумму задатка.
По закону, если вы сомневаетесь, является ли сумма, уплаченная в счет будущих платежей, задатком, то ее можно считать авансом.
Например, если гражданин Иванов продает квартиру гражданину Петрову без предварительного договора, стороны составляют расписку, в которой отражают обоюдное желание заключить договор купли-продажи квартиры и задаток в 100 000 руб., который Петров передал Иванову в качестве обеспечения.
Петров хотел внести платеж за счет банковского кредита, но банк ему отказал, поэтому он попросил Иванова вернуть ему задаток. Иванов, ссылаясь на то, что задаток по закону не возвращается, отказал ему в этом, но так как они не заключили договор, такая денежная сумма не может являться задатком. Ее можно признать авансом, который должен быть Петрову возвращен.
Что выгоднее для продавца и покупателя?
Наталья Тихоненко, исполнительный директор финансового сервиса QOOD
Если участник сделки не до конца уверен, что сможет выполнить свои обязательства, ему невыгодно использование в договоре задатка — можно навсегда распрощаться с этой суммой. Если этот участник — продавец, он рискует получить требование об уплате двойной суммы задатка. Авансовая форма расчетов, наиболее распространенная в гражданском обороте, — более «мягкая» для обеих сторон.
Требование о задатке при регистрации заявок является распространенным среди организаторов публичных торгов, в том числе при продаже активов предприятия-банкрота. Аванс здесь не подойдет. В случае участия в публичных торгах избежать соглашения о задатке, который, как правило, составляет не более 20% от начальной цены лота, вряд ли удастся.
Существует такое понятие как «сильная» и «слабая» сторона в сделке. Сильная сторона — это та, которая хочет и может заключить договор только на своих условиях. Если сильная сторона решила, что готова заключать договор только с условием о задатке, то слабая сторона может только согласиться с таким условием или отказаться от заключения сделки вообще. Слабая сторона вряд ли сможет «продавить» свои условия и должна тщательно взвесить свои возможности. Не сумев выполнить свои обязательства, можно потерять деньги.
Если ни одна из сторон не желает ставить жесткие условия, например, рассчитывая на дальнейшее сотрудничество, лучше выбрать авансовую форму расчетов — это выведет стороны на паритетные условия.
Ирина Прядеина, юрист юридической компании «Генезис»
При договоре купли-продажи для покупателя выгоднее соглашение о задатке. В таком случае при нарушении обязательства со стороны продавца покупатель вернет свои деньги, получит компенсацию и сможет возместить убытки.
Для продавца чаще выгоднее аванс, ведь при срыве сделки по его вине он должен вернуть покупателю исключительно уплаченную в качестве аванса сумму, не неся никаких штрафных санкций.
Екатерина Смолева, юрист компании «Стерлигов и партнеры»
Для покупателя выгоднее задаток, так как он заставляет продавца соблюдать условия договора, иначе ему придется выплатить двойную сумму задатка. Аванс такого обеспечения не дает, он может быть просто возвращен покупателю при нарушении условий договора.
Если продавец не хочет гарантировать конкретному покупателю исполнения договора (например, на покупку квартиры много желающих), то можно использовать аванс. В таком случае продавец не будет обязан исполнить условия, а может просто вернуть покупателю деньги.
Если продавец желает обеспечить исполнение обязательств по договору покупателем, то можно применить задаток. Если покупатель откажется от исполнения договора, задаток остается у продавца.
Алексей Кузнецов, генеральный директор компании «Деловой дом»
Основной минус задатка заключается в том, что при любой непонятной ситуации он будет признан в суде авансом. Минус аванса — это отсутствие обеспечительной функции, что приводит к отсутствию санкций у сторон при срыве сделки.
При неисполнении обязательств никаких неблагоприятных последствий для виновной стороны не наступает. Аванс попросту возвращается давшему его лицу в полном объеме, причем независимо от того, действия какой стороны послужили причиной срыва сделки.
Заключая сделку купли-продажи, лучше прибегнуть к помощи задатка. Существующие штрафные санкции стимулируют и продавца, и покупателя действовать добросовестно, ведь в случае срыва сделки придется ответить за виновные действия. Авансовый платеж как таковой не дает никаких гарантий, не придает сделке весомости и значимости, поскольку позволяет легко отказаться от её совершения без неблагоприятных последствий.
Говорить о выгоде в данном случае, на мой взгляд, возможно лишь в том случае, если одна из сторон является недобросовестной. Если покупатель и продавец действуют добросовестно, то никто не останется в минусе ни при использовании задатка, ни при внесении авансового платежа.
Как подтвердить соглашение о задатке или авансе?
Наталья Тихоненко, исполнительный директор финансового сервиса QOOD
Достаточно указать в договоре, что часть суммы уплачивается в качестве аванса, а оставшаяся — в течение определенного времени после ее исполнения. Возможна и ситуация, при которой вся сумма сделки перечисляется в качестве аванса. Авансовый характер перечисляемых средств указывается и в назначении платежа в платежном поручении. Даже если в договоре не указано, что оплата — это аванс, суды в большинстве случаев принимают именно такую точку зрения.
Соглашение о задатке обязательно должно быть оформлено письменно. Чтобы избежать разночтений, я рекомендую и в платежном поручении указывать, что перечисляется именно сумма задатка по договору такому-то, а не какой-то иной платеж. Иначе возникает почва для сомнений со стороны как участников сделки, так и суда.
Алексей Кузнецов, генеральный директор компании «Деловой дом»
Подтвердить внесение аванса можно данной его получателем распиской, составленным соглашением об авансе, включением соответствующего пункта в предварительный договор купли-продажи.
К соглашению о задатке стоит подойти со всей серьезностью, поскольку закон требует обязательного соблюдения простой письменной формы данного соглашения. Ее несоблюдение повлечет признание задатка авансом, а в случае рассмотрения спора в суде вы не сможете ссылаться на свидетельские показания для подтверждения факта передачи денежных средств (ст. 162 ГК РФ).
В документах, непосредственно подтверждающих передачу задатка (расписки, платежные документы), следует прямо прописывать, что передаваемая сумма является задатком.
Чем залог отличается от аванса и задатка и как он регулируется законом?
Наталья Тихоненко, исполнительный директор финансового сервиса QOOD
Залог сам по себе не подтверждает реальность исполнения сделки. Залогом могут обеспечиваться обязательства, которые возникнут в будущем. В качестве примера можно привести заключение договора кредитной линии или договора о предоставлении денежных средств в режиме овердрафта. В этом случае в момент заключения договора залога реального исполнения сделки еще нет (сделка консенсуальная), а обеспечение уже есть.
Закон устанавливает совершенно разные порядки споров в случае использования залога и задатка, если один из участников сделки не исполнил свои обязательства. При использовании залога потерпевшая сторона может получить оплату либо компенсацию своих затрат за счет продажи предмета залога или оставить его себе. Прохождение данных процедур в отношении задатка не требуется.
В качестве залога выступает имущество или права требования, но не денежные средства. Схожими нормами являются только положения о залоге прав по договору банковского счета, установленные ст. 358.9-358.14 ГК РФ.
Аванс — что это такое, особенности выплаты
Аванс является одной из основных выплат, которая предоставляется работодателем на основании заключённого ранее договора. Данная сумма является процентом от заработной платы, но каким именно должен быть этот процент, знают далеко не всё. Это оправданно тем, что работодатель может установить его на своё усмотрение или по договорённости с работником.
1. Что такое аванс простыми словами
В Трудовом кодексе РФ такой термин «аванса» отсутствует. Согласно закону, работодатель должен выплачивать зарплату , то есть через каждые 2 недели. Первая часть выплаты, это аванс. Говоря о порядке выплат аванса и заработной платы в целом, структура начисления обычно прописана в уставе организации, включая договор или коллективное соглашение.
Если работодатель пренебрегает правилами и не выплачивает аванс, это является прямым нарушением Трудового кодекса. Согласно закону, за такие действия нарушитель должен понести административную ответственность. При этом, даже если у работодателя есть заявление о том, что работник согласен на выплаты 1 раз в месяц, это не освободит нарушителя от наказания.
Некоторые работодатели предпочитают выплачивать зарплату чаще, чем 2 раза в месяц, например, ежедневно или раз в неделю. Это может происходить в зависимости от специфики выполняемых работ или предоставляемых услуг. Закон не запрещает выплаты по такому графику. Но, зачастую работодатели не пользуются такой возможностью, так как это вызывает ряд трудностей.
2. Какой должна быть сумма аванса
Ставка, которую должен получить труженик согласно рабочему тарифу не может превышать сумму аванса. Это значит, что работник получает не определённый процент от общего заработка, а те деньги, которые начислены работодателем за отработанные дни. Что касается мотивирующих выплат, в процессе расчёта суммы аванса, их учитывать не будут. Это связано с тем, что их начислят только после того, как работодатель оценит весь месяц работы подчинённого.
Аванс всегда является частью заработной платы (чаще всего, 25-30% от общей суммы заработка) или других выплат. В первом случае, это может означать, что в процессе расчёта суммы аванса, во внимание работодатель возьмёт только надбавочные выплаты. Например, речь может идти о вредных условиях труда или необходимости выполнить какие-либо дополнительные работы.
3. Дата выплаты аванса
Законом РФ не предусмотрено конкретной даты выплаты аванса. В Трудовом кодексе можно отыскать только временные интервалы, которых должен придерживаться работодатель. Говоря о конкретных датах, они определяются индивидуально руководством организации или в процессе общения с работниками.
Зачастую работодатель придерживается рекомендаций о том, что аванс следует выдавать в середине месяца. Это связано с тем, что согласно Трудовому кодексу, выдача аванса в конце месяца является нарушением прав работника по нескольким статьям. Если нанятый сотрудник начал работу в начале месяца и получил первые выплаты через 15 дней, это уже является прямым нарушением со стороны работодателя.
Также работодатель всегда должен помнить, что интервал для выплат и конкретные даты далеко не всегда соответствуют друг другу. К примеру, некоторые организации выплачивают аванс с 20 по 25 число. Говоря о зарплате, её чаще получают с 1 по 10 число. Работники министерства по труду не считают такую ситуацию верной, так как в данном случае есть вероятность несоблюдения временных интервалов.
Если выплата аванса выпадает на праздничный день или выходной, работодатель должен перечислить до этого момента. В Трудовом кодексе нет каких-либо конкретных указаний касательно определения аванса. Но, в нем четко прописаны правила, которые следует использовать в процессе организации выплат. Эксперты советуют работникам внимательно изучать ТК РФ, а также договора, прежде чем их подписывать.
4. Подтверждение соглашения о выплате аванса
Чтобы подтвердить выплату аванса, следует указать в договоре, что часть от общей суммы является авансовой выплатой, предоставляемой в конкретные строки. Иногда авансом является вся сумма сделки. Об этом также следует указать в соглашении в случае необходимости. Кроме этого, авансовую часть следует указать в платёжном поручении.
Внесение аванса может быть подтверждено распиской со стороны получателя. Если речь идёт о задатке, такая форма платежа обязательно сопровождается в письменной форме. Если проигнорировать данное правило, задаток может быть признан авансом, что будет сопровождаться рядом серьёзных трудностей для одной из сторон в случае разбирательств в суде.
5. Налогообложение аванса
Согласно закону, заработная плата является объектом налогообложения. Аванс является частью этой суммы. Поэтому в момент выплаты работникам, ещё неопытные бухгалтера задаются вопросом о том, стоит ли исчислять и выплачивать с суммы аванса налог. Чтобы разобраться в вопросе, следует изучить 23 главу НК России. Также рекомендуется ознакомиться с последними разъяснениями ФНС.
Согласно Налоговому кодексу РФ, в момент получения заработной платы (по факту, датой получения данной разновидности дохода является последний день месяца, когда работнику начислялись средства за его работу в соответствии с заключенным ранее договором) налоговый агент исчисляет НДФЛ с данной суммы.
Исчисленную часть средств с заработной платы налоговый агент обязуется удерживать в момент выплаты по факту. Касательно перечисления данной суммы, это следует сделать на следующий день. Опираясь на 136 статью Трудового кодекса, аванс является частью зарплаты, которая будет начислена через 2 недели с момента начала работы. Но, до конца месяца, она не является полученной, что не даёт возможности исчислять НДФЛ отдельно с суммы аванса.
Это означает, что агент может произвести исчисление только из полной заработной платы 1 раз в месяц и после этого перевести данную сумму в бюджет. Также суды отмечают, что средства в виде аванса, начисленные работнику за первую половину месяца не могут привести к обязанностям в виде необходимости исчислять налог и перечислять его в бюджет.
Но, стоит учитывать, что данное правило применимо только в тех случаях, когда речь идёт об авансе, который работник сможет получить в течение месяца. В противном случае, если дата начисления аванса и фактического получения заработной платы за месяц совпали, налоговой агент должен произвести исчисления НДФЛ и перечислить данную сумму в бюджет.
6. Чем отличается задаток от аванса
Задаток не имеет практически ничего общего с авансом, поэтому путать их не стоит и тем более употреблять как слова синонимы. Между данными понятиями существуют лишь незначительные схожие признаки.
В случае, если одна из сторон не соблюдает условия договора и нарушает их, задаток можно считать штраф за созданные проблемы. Согласно Гражданскому кодексу, штрафы могут применяться в следующих случаях:
- Если сторона, получившая задаток, не исполняет условия договора, она вынуждена вернуть данную сумму в двукратном размере;
- Если условия контракта нарушены стороной, выдавшей задаток, он не будет возвращён.
Основным отличием аванса от задатка является возможность сторон в любой момент разорвать отношения и не брать на себя обязанности по выполнению условий договора в полном объёме. Если договор будет расторгнут, сумма аванса в любом случае должна быть возвращена. Также стоит учесть, что передача задатка всегда регистрируется в письменной форме, чего нельзя сказать об авансе, когда речь может идти об устной форме договорённости.
На сегодняшний день задаток редко используется как гарантия исполнения обязательств по договору. Зачастую это необходимо в момент заключения крупных сделок между бизнес партнёрами или в момент купли-продажи недвижимого имущества.
Выплата аванса характеризуется рядом условий, о которых следует помнить и работнику, и руководству. Представители Роструда говорят о том, что когда труженик уходит в отпуск или не может выйти на работу по другим причинам, аванс должен начисляться независимо от этого на основании отработанных дней до этого момента.
Это означает, что аванс будет начислен даже в том случае, если сотрудник отработал только один день до 15 числа текущего месяца. Но, если до 15 числа отработанных дней нет, аванс не начисляется. Авансовая часть заработной платы является обязательным условием в момент устройства на работу. Даже если труженик согласен на получение денег 1 раз в месяц, работодатель не может не начислять его, так как это противоречит Трудовому кодексу.
7. Чем грозит работодателю невыплата аванса
Согласно трудовому законодательству, организация, которая не придерживается правил начисления своим сотрудникам аванса является нарушителем. Согласно 1 и 2 статье КоАП, за такие действия предусмотрено одно из следующих административных наказаний:
- По отношению к организации – штраф от 30 000 до 50 000 рублей;
- Для предпринимателя – штраф от 1000 до 5000 рублей;
- Для руководителя или других должностных лиц – штраф до 5000 рублей.
Если после первого зафиксированного нарушения ситуация не изменилась, за повторное несоблюдение закона работодателю грозит следующее наказание:
- Для организации – штраф до 70 000 рублей;
- Для предпринимателя и должностных лиц – штраф до 20 000 рублей.
Если оплата за труд производится 1 раз в месяц, контролирующие органы будут расценивать это как несвоевременную выплату заработной платы, так как одна из её частей (авансовая) не выплачивается согласно установленным Трудовым кодексом срокам. За подобные задержки работники организации вправе требовать денежную компенсацию.
Авансовая часть заплаты является обязательной выплатой согласно Трудовому кодексу РФ. Работник должен получать зарплату двумя частями. Говоря о конкретной дате, этот вопрос можно решить в индивидуальном порядке. Также стоит помнить о соблюдении периодичности выплат. Зачастую, аванс – это 35-45% от общей суммы заработной платы или других предварительных выплат.