Что такое резервирование денежных средств

Как зарезервировать расчетный счет для ООО, ИП — обзор предложений банков

Возможность зарезервировать расчетный счет – для российских банков услуга сравнительно новая, еще 10-15 лет назад ее не предлагали и не спрашивали. Но с развитием бизнеса, ускорением всех коммерческих процессов, банковская система стала предлагать новые способы оптимизировать начало работы с расчетными счетами.

Резервирование расчетного счета – это присвоение номера вновь регистрируемому расчетному счету, не дожидаясь полного оформления аккаунта, подписания договора на РКО и других документальных операций.

Как зарезервировать расчетный счет

Что значит резервирование счета для банков и для клиентов?

Резервирование расчетного счета — это дистанционное получение счета после оформления заявки на сайте.

Для банков резервирование РКО для юридического лица не представляет особой сложности. Предлагая клиенту номер расчетного счета еще в начале регистрации, банк:

Частичное банковское резервирование

Частичное банковское резервирование – это деятельность банка по хранению некоторой части вклада в качестве резерва (наличность или высоколиквидные активы), который доступен для снятия.

Денежные средства, которые банк берет на хранение, в виде кредитов выдаются клиентам-заемщикам. При этом останется возможность снятия всех вложенных средств с депозитов по требованию вкладчиков.

Практика подобного резервирования денежных средств используется всеми коммерческими банками. Наличность, отданная банку на хранение, делится на две части. Одна часть становится резервом, а оставшаяся выдается клиентам в виде кредитов. Все денежные средства, выданные или потраченные таким образом, обязательно размещаются на хранение в другом банке. В итоге создаются новые депозиты и появляется возможность кредитования населения.

Выдача кредитов, повторное депонирование (хранение) и повторное кредитование денежных средств способствуют росту денежной массы. В результате использования частичного банковского резервирования, денежный агрегат становится намного больше созданной ЦБ денежной базы.

Установлением нормативов обязательного резервирования занимается ЦБ России. Он может утверждать различные значения нормативов обязательного резервирования для различных депозитов. Реализация процедуры частичного резервирования позволяет Центральному Банку регулировать спрос и предложение денег в стране.

Частичное резервирование имеет ряд преимуществ:

сохранение ликвидности банка;
реализация монетарной политики ЦБ;
контроль спроса и предложения денег;
создание возможностей повторного кредитования и хранения денежных средств в целях повышения денежной массы;
защита от банковских кризисов;
гарантия стабильности функционирования банковской системы.

Сравнительная характеристика систем полного и частичного банковского резервирования

Коммерческие банки могут влиять на предложение денег, если занимаются только пассивными операциями, т.е. принимаю вклады от населения, но не выдают кредиты. Привлеченные денежные средства называются резервами. Когда все депозиты переводятся в резерв, такая система называется полным или 100%-м банковским резервированием.

Для ясной картины придем условный баланс банка, на счету которого 100 млн. рублей. Соотношение активов и пассивов выглядит следующим образом:

Рисунок 1. Баланс банка со 100% резервированием. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

По данному рисунку видно, что в активах банка находятся 100 млн. руб. в качестве резерва. В пассивной части те же 100 млн. руб. – это те денежные средства, которые банк должен своим вкладчикам. До и после открытия банка предложение денег не изменилось и составило те же 100млн. рублей. Это означает, что банки, помещая в резерв 100% вкладов, не могут влиять на предложение денег.

При системе частичного резервирования необходимо определить долю тех денежных средств, которые хранятся в банке и в любой момент могут быть сняты по требованию. Норма резервов определятся по следующей формуле:

$Rоб$ – это величина обязательных резервов;
$D$ – величина депозитов;
$rr$ – норма резервных требований.

При системе полного резервирования такая норма равна 1, а при системе частичного резервирования она находится в диапазоне от 0 до 1.

Предположим другой вариант. Из 100 млн. рублей, 10% остается в резерве, а 90% — пойдет на кредитование. Баланс банка в этом случае выглядит следующим образом:

Рисунок 2. Баланс банка с частичным резервированием. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

До выдачи банком кредитов количество денежных средств на счетах составляло 100 млн. руб. С началом кредитования предложение денег стало повышаться. Вкладчики также имеют на своих счетах свои сбережения в общей сумме в 100 млн. рублей, но и заемщики обладают 90 млн. рублей. Общая величина денежных средств, которая равняется сумме наличных денег и средств по вкладам, составляет 190 млн. рублей. Соответственно, имея в резерве только часть денежных ресурсов в виде депозитов, банки создают деньги.

Банковский и денежный мультипликатор

В рамках функционирования кредитно-банковской системы происходит эмиссия денежных средств. Она способствует росту денег в ходе работы определенного коэффициента, который называется денежным мультипликатором.

При выпуске денег бывают ситуации роста денежной массы относительно первичной эмиссии. ЦБ приобретает ценные бумаги на сумму условно в 1000 рублей, расплачивается с продавцом выпущенными на эту сумму банкнотами. Продавец кладет полученные деньги на свой расчетный счет в банк, который эту сумму выдает клиентам в виде кредитов. Тем самым создается новая кредитная эмиссия и рост денежной массы. Далее могут быть и последующие этапы перемещения денежных средств, и их увеличение. Такое явление называется денежный мультипликатор, который аналитически можно представить в следующей формуле:

$1000 + К • 1000 + К^2 • 1000 + К^3 • 1000 + …$

$1000 • (1 + к + к^2 + … + к^n)$

Заключительная формула записи денежного мультипликатора:

Значение первоначально выпущенной денежной массы – это не постоянная величина, а переменная. В этом случае формула денежного мультипликатора видоизменяется:

$Э$ – это первичный выпуск денег;
$к $ – это денежный мультипликатор.

Величину денежного мультипликатора регулирует Центральный банк через систему обязательных резервов коммерческих банков в центральном.

Данная величина колеблется во времени и пространстве, значение денежного мультипликатора для каждой страны свое. В развитых странах величина может превышать в 2-3 раза величину первоначальной эмиссии.

В ходе контроля ЦБ размера денежного мультипликатора (к) определяется такое понятие, как денежная база (ДБ). Ее основой являются наличные деньги: ликвидные и обязательные вклады коммерческих банков в центральном банке. Денежная база показывает величину денежной массы (ДМ), которой может пользоваться ЦБ России.

$ДБ = М_0 + денежные \ средства \ в \ обязательных \ резервах \ в \ ЦБ \ РФ + денежные \ средства \ коммерческих \ банков \ на \ корреспондентских \ счетах \ ЦБ \ РФ$

$ДМ = ДБ • Денежный \ мультипликатор$

$Денежный \ мультипликатор = М_2 / Денежная \ база$

Величина денежного мультипликатора обратно пропорциональна величине обязательных резервов коммерческих банков в центральном. Если норма обязательных резервов выше, то величина денежного мультипликатора ниже и наоборот. Рост денежного мультипликатора зависит от оборота наличности и остатка на корреспондентских счетах в Центральном банке.

Как банки компенсируют возможные потери по ссудам

Работа банковской сферы всегда связана с рисками: падение валютных курсов, обвал фондовых рынков, изменение цен на нефть – десятки факторов ежедневно влияют на финансовую сферу. Один из таких факторов – возможные потери по ссудам.

Кредитные организации ссужают деньги под проценты гражданам и организациям, но те могут эти деньги не вернуть или вернуть не вовремя. Для таких случаев финансовые компании создают резерв – запас денег, который позволяет компенсировать убытки по невозвращенным займам и обеспечить стабильность работы организации. Об особенностях создания банковских резервов и классификации качества ссуд поговорим в нашей статье.

В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 5 млн рублей со ставкой от 6,9%. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение. Есть доставка!

Классификация качества банковских ссуд

Финансовые организации создают резервы на возможные потери по ссудам по порядку, разработанному ЦБ РФ. Запас средств для компенсации рассчитывают исходя из расчета ссудного портфеля. Финансовая компания распределяет займы по критериям качества, сформулированным Центробанком.

Чем руководствуется специалист при оценке рисков невозврата:

материальное положение клиента;
своевременное выполнение долговых обязательств.

Простыми словами: перед тем как выдать кредит, банк оценивает, насколько велик риск того, что заемщик его не отдаст, по его финансовому положению и кредитной истории.

Для учета критериев разработана классификация, по которой выделено пять категорий качества ссуд:

стандартные;
нестандартные;
сомнительные;
проблемные;
безнадежные.

Как формируются резервы для компенсации потерь

Небольшие по суммам, но похожие по характеристикам долги объединяют в общий портфель – так удобнее производить оценку рисков. Принципы формирования портфелей отражают в документах компании и раскрывают в отчетах.

По каким параметрам создают резервы (далее – Р.):

как классифицируются ипотечные кредиты (так, финансовые организации объединяют в отдельную группу займы с низким уровнем риска и займы с нулевым риском);
как составляются портфели по продолжительности просрочки (например, объединяют кредиты с просрочкой до одного месяца и займы с отсутствием просрочек).

Центробанк предписывает выделять займы по уровню риска:

стандартные – с нулевыми показателями (займы берут добросовестные надежные заемщики со стабильным доходом, достаточным для оплаты взносов);
нестандартные – вероятность того, что заем не вернут, равна 0,2 (максимально высокий риск оценивается в 1), для компенсации таких ссуд резервируют до 20% от займа;
сомнительные – вероятность невозврата оценивается максимум в 0,5, депонируется до 50% от суммы займа;
проблемные – вероятность потерь оценивается по коэффициенту от 0,51 до 0,99, организация откладывает на резервный счет соответственно от 50% до 100% от выданной ссуды;
безнадежные – возможность полностью потерять выданный заем оценивается в единицу, величина резервируемых средств приравнивается к 100%.

К безнадежным ссудам относят:

займы, не подтвержденные договором или другими документами;
кредиты, выданные компаниями, чьи лицензии были отозваны.

Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки» и получите шанс вернуть проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту и доставим курьером.

Кто и как регулирует создание резервов

Размер и порядок отчислений денежных средств, предназначенных для покрытия потенциальных потерь по займам, находятся под контролем Центрального банка России. Финансовые компании должны формировать Р. со дня выдачи лицензии и до ее отзыва. Кредитная организация депонирует деньги для возмещения потенциальных убытков исключительно в российской валюте. На эти средства не начисляют проценты, они не подвержены взысканиям.

Отчисления и перерасчет резервируемых средств – постоянный процесс, так как организация ежедневно выдает кредиты, получает средства от заемщиков для погашения старых долгов, меняются категории ссуд, поэтому учреждение корректирует ставку Р. (раз в квартал).

Правила формирования и уточнения Р.:

если у клиента два и более займов с разными оценками качества, его задолженности оценивают по менее благоприятному значению;
если заемщик предоставляет банковские гарантии, но у него имеются задолженности, к нему применяются стандартные принципы оценки;
если кредит выдается под залог имущества, учитывают возможное изменение цен на недвижимость или другую собственность;
по договорам с отложенным платежом резерв должен компенсировать сумму платежа или другого актива, который вносится не сразу;
если заем выдан нескольким получателям, то сумма компенсации формируется на каждого заемщика;
при выдаче денег под уступку до его передачи специалист компании анализирует риски и резервирует средства относительно клиента, а после уступки – должника.

Финансовая организация может учитывать или нет, застрахован ли заемщик (от несчастного случая, болезни, на случай аварии или смерти). Важно, сможет ли страховка возместить задолженность.

Как учитывают резервы в бухгалтерии

Согласно Приказу Министерства финансов РФ, все учреждения должны формировать Р. по ненадежным займам, включая небольшие кредиты.

Для учета денег, отложенных на покрытие потенциальных убытков, создается специальный счет 63 «Резервы по сомнительным долгам». Все деньги, которые переводят на него, включают в состав прочих расходов – дебет 91-2 «Прочие расходы» – кредит 63.

Для формирования Р. не обязательно проводить инвентаризацию, важнее провести анализ, определить и выявить сомнительный долг. Инвентаризационные унифицированные формы не требуются. Но годовая инвентаризация дебиторской задолженности остается обязательной.

Долги относят к сомнительным, если они:

не имеют гарантий;
имеют просрочки или, по всей вероятности, будут просрочены.

По правилам бухучета сомнительными признают долги за товары, услуги, выполненную работу, а также долги по кредитам. Сумма зарезервированных средств зависит от вероятности отказа должника вернуть деньги.

Компания сама может разработать политику, определяющую размер отчислений. Например, установить процент, переводимый на депозит по просрочкам.

Для списания долгов, вероятность возврата которых ничтожно мала, открывают счет Д63 – К62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В конце года проводят оценку сомнительных обязательств и увеличивают Р. или учитывают размер превышения резерва по сравнению с реальными убытками в прочих доходах.

Типовые проводки

Какие типовые бухгалтерские проводки применяются для отражения зарезервированных денег:

Д70606 – К32015 (32115, 32505, 32211 и др.) – для Р. средств под потенциальные потери по займам сторонним финансовым организациям;
Д70606 – К44115 – по займам, выданным госорганам;
Д70606 – К45215 – Р. по долгам юрлиц;
Д70606 – К45415 – Р. по просроченным кредитам, выданным индивидуальным предпринимателям;
Д70606 – К45515 – Р. по убыточным договорам физлиц.

Если долги закрыты, Р. переводят на счет доходов, для этого средства перекидывают с дебета субсчета по резерву на счет К70601.

Создание резерва снижает сумму сомнительной задолженности, равномерно распределяя разницу на финансовый результат.

Банковское резервирование

Согласно с историей развития банковского дела своими истоками оно уходит к ювелирным лавкам. Лавки подразумевали наличие относительно надежных подвалов, в которых сберегались драгоценности. Постепенно этот фактор стал причинно того, что некоторые из богатых людей, которые имели в собственности драгоценности, сдавали их на хранение в ювелирные подвалы. Своеобразной гарантией на хранение была долговая расписка от собственника такого подвала, которая давала возможность получить обратно свои драгоценности.

Эти отношения легли в основу банковского кредитирования, хотя изначально ювелиры занимались исключительно хранением, а не выдачей кредитов. Основывался подобный бизнес на резервировании, потому что все сданные на хранение предметы выступали своеобразным резервом. Когда пришел момент осознания, что все собственники сданных на хранение вещей, не одновременно приходят их забирать, ювелиры поняли, что этими вещами можно пользоваться.

Это породило некие противоречия в банковской сфере:

при осуществлении полного резервирования вкладов и отказа от выдачи кредитов у банков пропадает возможность получать доход, хотя платежеспособность и ликвидность сохраняется в полном объеме;
если же в подобной ситуации банк все же выдает кредиты, то он получает доход, но при этом эго ликвидность и платежеспособность снижается.

Со временем было выделено основное правило, которое касается ликвидности банка: ежедневный резерв ликвидных средств должен быть не ниже 10% от общей суммы размещенных денег.