Как платить налоги с продажи акций
Инвестор открыл брокерский счет и купил акции. Через 3 месяца он их продал, зафиксировав прибыль. Однако при выводе денег трейдера ждал неприятный сюрприз: он увидел, что часть суммы удержало государство. Как оптимизировать налоги с продажи акций?
Налоги на ценные бумаги и момент их уплаты
Вид налога зависит от того, кто владеет акцией: физическое или юридическое лицо. Если владелец — человек, то он уплатит в пользу государства Его ставка составляет 13% для и 30% для Если сумма доходов больше 5 миллионов рублей, то ставка у резидентов составит 15%.
Если инвестором выступает юридическое лицо, то нужно будет оплатить налог на прибыль или единый налог по УСН. Ставка по первому составляет 20%, по второму она равна, по общему правилу, 6% при налоговом режиме «доходы» и 15%, если использовать «доходы минус расходы».
Российские выступают в качестве налоговых агентов, то есть сами удерживают большинство налогов. Если вы работаете с иностранным брокером, у которого нет лицензии ЦБ РФ, например, Interactive Brokers, и получили прибыль, то вы должны заплатить налог самостоятельно.
Налог на акции платят в двух случаях:
-
Налог с Его удерживают при каждой выплате дивидендов.
Например, ПАО «Газовичок» заработало в первом квартале 2021 года 1 миллиард рублей. Совет директоров компании решил передать на дивиденды 50% прибыли. То есть 500 млн рублей распределят между акционерами, выплата составила 100 рублей на акцию.
У Владлена было 50 акций компании, то есть за I квартал 2021 года он получит 5000 рублей в качестве дивидендов. Из этой суммы удержат 13% налога или 650 рублей.
Дивиденды выплачивают не всегда. Например, их могут не передать акционерам, если компания планирует крупные траты на оборудование или реализацию новых проектов. Нет выплат и в случаях, если компания завершает период с убытком. В таких ситуациях вопрос о том, как платить налог с дивидендов, теряет актуальность
- Налог при выводе денег, расторжении договора, окончании налогового периода
Прибыль есть только тогда, когда инвестор продал актив с ростом стоимости. Если акция не продана, хотя и выросла в цене, прибыли не будет.
Также не совсем корректно говорить «налог с акций», ведь для расчета налога важна общая прибыль от инвестиций за налоговый период, то есть за один год.
Человек может заработать 100 тысяч рублей прибыли на акциях в налоговом периоде, но потерять 120 тысяч на облигациях. Тогда у него будет убыток, и платить налог при выводе денег не придется.
Помимо убытка, из прибыли инвестора вычтут расходы на брокерскую и биржевую комиссии.
В то же время валютная переоценка актива будет учтена в доходе.
Изольда купила 10 акций Apple по 150 долларов за штуку при курсе 70 рублей за доллар, заплатив 10 500 тысяч рублей. Через 3 месяца Изольда продала акции по 180 долларов каждую при курсе 80 рублей и получила 14 400 рублей. 13% нужно заплатить с 3900 рублей.
Налог также должен быть уплачен, если инвестор получит прибыль и расторгнет договор брокерского обслуживания. Брокер спишет налог при выводе средств.
Если инвестор не совершит ни вывода средств, ни расторжения договора, но получит прибыль, налог спишут по окончании налогового периода, то есть в начале следующего года.
Заинтересовались инвестициями, но не знаете, с чего начать?
Чтобы успешно торговать на бирже, откройте счет у надежного брокера — «Совкомбанк Инвестиции». Вы получите широкий выбор инструментов, включая акции, облигации, фонды, а еще выгодные условия обслуживания. Оставьте заявку на свой брокерский счет онлайн.
Налоги с акций при W-8BEN
Если инвестор владеет ценными бумагами американских компаний, то при получении купонного дохода по облигациям или дивидендов по акциям с него удержат налог в пользу США в размере 30%. Чтобы снизить ставку, нужно подписать форму W-8BEN . После заполнения формы ставка налога в пользу США составит всего 10%. Однако, чтобы вы не получали преимуществ за счет американской налоговой ставки, дополнительный налог нужно будет доплатить в пользу России, подав налоговую декларацию. Например, для физических лиц доплата составит 3% или 5%.
Форма W-8BEN работает не всегда. Ее нельзя применить в следующих случаях:
- При продаже акций и росте их стоимости. Здесь вы заплатите обычный НДФЛ 13% в пользу России.
Что такое брокерский счет и как его открыть
- При покупке акций компаний, которые не зарегистрированы в США. Ставки по дивидендам у них будут зависеть от национального законодательства.
- Если берете REIT — инвестиционные фонды недвижимости. По ним ставка налога составит 30%.
- Если берете акции LP — партнерств с ограниченной ответственностью. Здесь ставка составит 37%.
Запросить форму W-8BEN можно у брокера. После заполнения ее передают бирже. Например, у «Совкомбанк-Инвестиции» срок оформления составит до 30 дней. Подписание формы для Санкт-Петербургской биржи — бесплатное. Для Московской биржи тариф определен НРД и составляет 500 рублей для физического лица, 3000 рублей — для организаций.
Льгота на долгосрочное владение
Государство поощряет инвесторов, предлагая льготу на долгосрочное владение ценными бумагами.
Если вы владеете акциями более трех лет, то с их продажи брокер не удерживает налогов, даже если они выросли в цене.
Некоторые брокеры требуют написать заявление на освобождение от налога в связи с владением ценной бумагой больше трех лет. Если вдруг по каким-то причинам брокер удержал налог, обратитесь в налоговый орган по месту жительства с просьбой вернуть излишки.
При использовании льготы помните, что:
- Налоги по дивидендам нужно платить, даже если вы владеете акцией более трех лет.
- На льготу можно претендовать, если вы купили ценные бумаги у российского брокера. Если купили у иностранного, то налог придется уплатить независимо от срока владения.
ИИС
С индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС), который доступен только физическим лицам, инвестор получает преимущества:
- Если выбрали ИИС по типу A, то можете каждый год возвращать до 52 000 рублей в виде налогового вычета (13% от суммы пополнения). При этом при закрытии ИИС придется заплатить налог с полученной прибыли.
Валентин пополнял ИИС три года подряд на сумму 400 тысяч рублей. За три года он получил 156 тысяч рублей в качестве вычетов (52 тысячи ежегодно). По результатам инвестирования Валентин заработал 300 тысяч рублей чистой прибыли. 39 тысяч рублей или 13% от полученной прибыли нужно заплатить в качестве налога.
- Если выбрали ИИС по типу B, то вы будете освобождены от уплаты налога на прибыль от инвестирования.
Жанна пополнила ИИС на 3 миллиона рублей за три года. За это время она заработала 500 тысяч рублей чистой прибыли. При закрытии ИИС у Жанны не удержат 13% от полученной прибыли.
ИИС — интересный инструмент, но у него есть подводные камни. Его нужно открывать на период не менее 3 лет. Если закроете досрочно, потеряете все налоговые преимущества. Например, ежегодные вычеты до 52 тысяч рублей придется вернуть.
Не готовы к рискам, связанным с инвестициями? Тогда рассмотрите более консервативный инструмент.
Чтобы не переживать о личных накоплениях, позаботьтесь о них уже сегодня. С онлайн-калькулятором от Совкомбанка вы легко рассчитаете прибыль от вложений именно на тот срок, который вам нужен. А для держателей карты «Халва» доход будет еще выше.
Маленькие хитрости инвестора
Иногда, чтобы получить дополнительную прибыль, нужно пойти на маленькие законные ухищрения.
- Заплатите налог самостоятельно
Брокер как налоговый агент обычно удерживает налог в первые рабочие дни после новогодних праздников. Лучше не оставлять свободные деньги на счету и предупредить брокера, что заплатите налог самостоятельно. Так вы получите законную возможность внести платеж не в январе, а до 1 декабря. То есть деньги будут у вас работать в течение более чем 10 месяцев.
Что такое инвестиционный портфель
Причем инвестору не нужно отправлять какие-то декларации. Брокер сам передаст сведения о инвесторе в налоговый орган, а тот пришлет гражданину уведомление о необходимости заплатить налог ближе к декабрю.
- Переносите убыток на будущие периоды
Если вы получили убыток по акциям в текущем календарном году, то можете использовать его в течение десяти следующих лет. Так вы сможете уменьшать размер налога в годы с прибылью.
Леопольд в 2020 году получил убыток по брокерскому счету 200 тысяч рублей. В следующем году Леопольд заработал 300 тысяч рублей. Перенося убыток, он заплатит не 39 тысяч, а 13 тысяч рублей в качестве налога.
Следите за переносом убытка со стороны брокера. Если он не сделал это самостоятельно и ошибочно удержал налог, обратитесь в налоговый орган за возвратом излишне уплаченных сумм.
Как законно не платить налог с продажи акций: показываю на примере
Подходит к концу очередной год и вскоре перед инвесторами встанет ежегодный вопрос уплаты налогов. Если вы читаете эту статью до конца года, то вам повезло — у вас ещё есть время совершить некоторые операции, чтобы не платить налог с продажи акций (или по крайней мере уменьшить его).
Ни для кого не секрет, что налог на доходы физических лиц (резидентов РФ) в России составляет 13%. По крайней мере на конец 2020 года он именно такой. Соответственно, с каждого заработанного гражданином рубля государство ожидает получить 13 копеек в свою казну. И акции — не исключение. Заработал прибыль, будь добр поделиться. Но раз эта статья написана, значит можно не делиться? Можно. А это законно? Да, абсолютно. Собственно, почему это возможно и что для этого нужно — поговорим в статье. И не просто поговорим, а на практике (даже с картинками) разберём конкретный пример.
Для начала давайте определимся, за что вообще нужно платить налоги инвестору, а за что — нет.
Это те деньги, которыми с вами делятся компании, ценные бумаги которых вы держите в своём портфеле. Облагаются налогом без вариантов. Дивиденды от Российских эмитентов придут к вам уже очищенными от налога.
Но есть компании, зарегистрированные в странах с меньшим, чем в России налогом на дивиденды (вплоть до 0%). Получается недоплата в казну. В этом случае инвестор сам подаёт декларацию 3-НДФЛ и сам доплачивает недостающий налог.
Не платить налог с дивидендов возможности нет, разве что на свой страх и риск. Но можно купить ПИФы , которые не платят налог на дивиденды и реинвестируют их в свои активы.
То есть разница между ценой покупки актива и текущей котировкой. Налогом не облагается. Причина: неизвестна конечная прибыль. Вот купили акцию за 50 рублей. Завтра она стоит 53 рубля. Послезавтра — 55 рублей. А через три дня — 49 рублей. Какова прибыль (убыток) ? Неясно, пока не будет известна цена продажи, то есть, пока вы эту акцию не продадите.
То есть разница между ценой покупки актива и ценой продажи. В случае, если эта разница в совокупности по всем сделкам за год имеет знак «плюс», то она облагается налогом. Это именно та часть налоговой базы, которая подлежит оптимизации и о которой пойдёт речь далее.
Российские брокеры, будучи налоговыми агентами, должны сами рассчитывать и удерживать (в случае со сделками) НДФЛ со своих клиентов. Но это не касается валютного рынка, тут как с дивидендами — каждый отчитывается сам.
На сегодня способов оптимизировать налогообложение довольно много. Уверен, так будет не всегда. И пока способы есть, надо ими пользоваться. Вот наиболее популярные:
- Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Предоставляется в случае, если вы держали и не продавали бумагу в течение минимум 3-х лет. Максимальный размер вычета 3 млн рублей в год.
Минус: очевиден — надо держать бумагу как минимум 3 года. - Применение ИИС типа Б, который освобождает инвестора от необходимости уплаты НДФЛ от сделок с бумагами.
Минусы:
а) чтобы не платить НДФЛ, надо владеть счётом всё те же 3 года;
б) нельзя просто взять и вывести деньги с ИИС: единственный способ получить деньги с ИИС — это закрыть счёт (но некоторые брокеры позволяют получать дивиденды и купоны с ИИС на банковский счёт). - Перенос убытков с прошлых лет на текущий год.
Минус: надо иметь убытки в прошлом 🙂
А как быть, если уже имеются закрытые «в плюс» сделки, с длительностью менее 3-х лет, счёт — не ИИС, и убытков в прошлом тоже нет. Ответ простой: надо получить убыток в этом году. Всё, всем спасибо за внимание, расходимся.
Ладно, шучу конечно 😀 Собственно, специально убыток получать не нужно, это просто не выгодно — выгоднее в таком случае просто заплатить налог. Тут я должен сказать, что я сам — инвестор и пишу для инвесторов, то есть людей, у которых сформирован некий портфель ценных бумаг, которые куплены в разное время и имеют разную курсовую прибыль (убыток). Это важно, потому что вряд ли среди инвесторов есть люди у которых портфель на 100% состоит из бумаг с положительной курсовой прибылью. Наверняка в каждом портфеле есть бумаги, которые в данный момент показывают «минус», и именно с ними мы будем работать. А если точнее — то со сделками по этим бумагам.
Чтобы понять, как оптимизировать налог, надо понять как он рассчитывается. Мы уже зафиксировали, что налоговая база рассчитывается только по закрытым сделкам.
Налоговая служба использует метод FIFO(first in, first out). На практике это выглядит так:
- Купил 1 акцию за 50 рублей, в наличии 1 шт.
- Потом докупил по 100 рублей, в наличии 2 шт.
- И ещё раз купил за 150 рублей, в наличии 3 шт.
- Продал 1 шт. за 200 рублей. Какая прибыль?
Логика подсказывает, что средняя цена покупки 100 рублей, продали за 200 рублей, прибыль = 100 рублей. Но нет. И это «нет» как раз из-за FIFO.
Для расчёта прибыли налоговую интересует самая старая сделка из всех совершённых с данной ценной бумагой. Самая старая сделка — это покупка за 50 рублей. То есть с точки зрения налоговой мы получили прибыль 150 рублей. И именно с этой суммы мы будем должны уплатить 13% НДФЛ (если других сделок не будет).
Формула налога
=
( Сумма покупки по FIFO * курс валюты на дату покупки
—
Сумма продажи * курс валюты на дату продажи
—
Комиссии за покупку и продажу
—
Прочие расходы) * 0,13
Курс валюты = 1, если сделка в рублях.
Почему это важно? Вы можете иметь прибыльную или убыточную позицию, состоящую из нескольких лотов ценной бумаги. Но это особо ни о чём не говорит, разве что можно примерно прикинуть ситуацию. Для точной оптимизации необходимо видеть не прибыль-убыток относительно средней цены всей позиции (в примере это 100 рублей), а знать прибыль-убыток по отдельным сделкам. Потому что финансовый результат с продажи части этой позиции будет рассчитан именно по сделкам (а не по средней цене) методом FIFO, начиная от самых старых сделок и двигаясь к более новым.
Надеюсь я не сильно утомил вас теоретическими выкладками. К сожалению, без них нельзя, ведь чтобы уверенно чем-то пользоваться, крайне желательно понимать как это устроено.
Я буду показывать на примере Инвест Учёта, потому что в нём можно проанализировать отдельные открытые сделки с точки зрения прибыли-убытка. Если вы пользуетесь другим приложением или таблицей, смотрите открытые сделки там. Если такой функции нет, то придётся посидеть над брокерским отчётом, чтобы понять какая сделка по какой бумаге первая на очереди в FIFO.
В общем, наша задача — найти самые убыточные открытые позиции, по которым этот убыток ещё не зафиксирован. И зафиксировать его.
Дано: прибыль от сделок (комиссии учтены) в размере 13 290 рублей и прочие расходы 295 рублей. Если ничего не делать, брокер удержит налог в размере (13290-295)*0,13 = 1689 рублей. Мы уверены, что распорядимся этими деньгами на своём счету более эффективно, чем чиновники бюджетом, поэтому принимаем решение снижать налог.
Кстати, обратите внимание, что прибыль от сделок отсутствует, если считать в долларах. Спасибо валютной переоценке и упавшему в цене рублю.
Можно отправиться во вкладку Портфель и проанализировать все позиции целиком, есть ли вообще у нас бумаги с отрицательной курсовой прибылью. Не забываем, что нас интересует курсовая прибыль в рублях (правая часть листа Портфель в Инвест Учёте), потому что именно в рублях с учётом валютной переоценки нам и будет рассчитан налог.
Как видим, в целом есть с чем работать. На этого недостаточно, поэтому отправляемся на лист Сделки. В Сделках мы во-первых включим для удобства отображение только открытых позиций (по которым ещё не зафиксирована прибыль) в ячейке А1, а также будем пользоваться поиском сделок через ячейку F2.
Итак, нас интересует текущая прибыль-убыток по открытым позициям. Это отображено в столбце АА с названием «Нереализ. P/L ₽». Обязательно смотрим именно этот столбец, потому что нас интересует прибыль-убыток именно в рублях.
Мы нашли следующие потенциально убыточные открытые сделки:
- BIIB (1 акция)
- AYX (1 акция)
- INTC (32 акции)
- GILD (3 акции)
- EXEL (5 акций)
- ALLO (1 акция)
Ни с какими из этих эмитентов я в данный момент не собираюсь расставаться навсегда, поэтому необходимо будет совершить продажу и покупку назад. Там где по одной акции — всё просто, продаём и тут же покупаем. Там, где больше одной акции — надо смотреть отдельные сделки, чтобы случайно не создать «бумажную прибыль», вместо «бумажного убытка».
Рассмотрим на примере Intel (INTC). В ячейке F1, о которой говорил выше, вписываем тикер и смотрим сделки в хронологическом порядке.
И здесь мы отчётливо видим, что для того чтобы «добраться» до убыточных сделок за апрель, нам нужно продать минимум три прибыльных бумаги за февраль. В общем сложности, чтобы зафиксировать убыток со скриншота, надо продать в сумме 8 бумаг. Убыток составит:
197,82 — 461,50 — 922,26 — 920,80 = -2106,74 рублей
Продаём, и покупаем назад. Аналогично анализируем другие позиции, в которых более одной бумаги.
Как видим, в результате совершённых операций мы уменьшили прибыль от сделок с 13 290 рублей до 2037 рублей. Налог теперь составит: (2037-295)*0,13 = 226 рублей.
Если бы мы оставили всё как было, налог бы остался 1689 рублей.
Мы же добились оптимизации 1689 — 226 — 1,27*73,4 (комиссия за сделки) = 1370 рублей. У меня пока небольшой портфель, у кого-то это могут тысячи долларов. Затраты времени: 15 минут на анализ и 10 минут на совершение 12 сделок.
Мы не избавились от налога насовсем, но перенесли его уплату. Мы сохранили некоторую сумму на счёте, которую можно инвестировать и с которой можно продолжать получать доходность. «Магия» в том, что своими действиями мы «перенесли» зафиксированную прибыль от сделок в пока ещё незафиксированную курсовую прибыль. Когда в будущем мы будем продавать акции, с которыми производили сейчас сделки, этот «сэкономленный» налог всё равно придётся уплатить. Но как минимум, эти деньги ещё поработают на нас. Как максимум — применим ЛДВ и избежим налога.
Как освободить доход по акциям от налога?
Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Как платить налоги с акций?
Доход, полученный на акциях, подлежит налогообложению. Он вычитается у плательщика по месту его получения. Брокер является по закону налоговым агентом. Таким образом, на руки инвестор получает деньги уже в чистом виде, с вычтенным налогом на доходы физического лица. И все же клиенту надо знать и самому, как платить налоги с акций, потому что это может помочь выбрать правильную стратегию вложения в ценные бумаги.
А также в ряде случаев не мешает проверить брокера, так как все могут ошибаться.
Что облагается налогом и как платить налоги с акций
Прежде всего, налогом облагаются получаемые дивиденды. Ставка налога для резидентов составляет 13%. Так, например, если дивиденды по акциям составили 100 рублей, то на руки инвестор получит 100 минус 13% равно 87 рублей.
Во-вторых, налогом на доходы физических лиц облагается прибыль, полученная в результате продажи ценных бумаг по цене выше, чем их покупка, то есть курсовая разница.
Приведем такой пример. Инвестор в январе купил акцию за 100 рублей и продал ее же в мая за 110 рублей. Налогооблагаемый доход составляет 110 минус 100 равно 10 рублей, при выплате денег брокер перечислит 10 умножить на 13% итого 1.3 рубля на каждую акцию в доход бюджета.
Источник: Московская биржа.
Уменьшение налогооблагаемой базы
Доход, полученный на акции, может быть уменьшен на брокерскую комиссию, а также на убыток, полученный от операций с теми же ценными бумагами в том же году. Приведем еще один пример.
Допустим, инвестор купил акции по цене 100 рублей, как мы только что рассматривали, но ошибся с моментов выхода на рынок. Котировки снизились до 90 рублей за одну бумагу, и он не стал рисковать дальше, продал, зафиксировав убыток в 10 рублей.
Затем, спустя еще пару месяцев котировки опустились до 80 рублей, и тогда инвестор принял решение вновь приобрести бумаги той же компании. Итого он купил по 80, а продал через полгода по 100 рублей, получив доход в 20 рублей.
Но до этого у него был убыток в 10 рублей, который он вычитает до налогообложения. Итого 20 минус 10 рублей равно 10 рублей, которые идут под налог в 13%.
Срок владения акциями и налогообложение
В законе предусмотрена возможность избежать налогообложения доходов, полученных от роста котировок акций, если ими владели более 3 лет. При этом сумма дохода не должна превышать 5 млн. рублей.
Следует обратить внимание, эта льгота распространяется только на прибыль от курсовой разницы, а с дивидендов, выплачиваемых, скажем, ежегодно или несколько раз в год, НДФЛ удерживается каждый раз при их получении.
Индивидуальные инвестиционные счета
Особую льготу можно получить, если использовать так называемый ИИС, или индивидуальный инвестиционный счет. Эта схема освобождает от налогов на доходы, полученные на акции, вообще, и от прибыли на курсе бумаг, и от дивидендов, но при соблюдении нескольких условий.
- Деньги нельзя снять даже частично сроком до 3 лет с момента открытия счета.
- Пополнение счета возможно на сумму не более 1 млн рублей в год.
При этом надо помнить, что это одна из двух форм ИИС. По второй можно получить налоговый вычет в размере до 54 тысяч рублей ежегодно, но налоги на доходы по акциям уплачиваются в обычном порядке.
Особенность налогообложения иностранных акций в России
Операции с акциями иностранных эмитентов в целом облагаются налогами почти также, но имеют свои нюансы. Во-первых, всевозможные налоговые вычеты по закону возможны только по ценным бумагам, котирующимся в России. То есть в нашем случае, это относится, например, к американским акциям, торгующимся на Московской бирже или бирже Санкт-Петербург. Во всех остальных случаях никакие налоговые вычеты невозможны.