За что могут оштрафовать самозанятого

Что будет, если самозанятый нарушит ограничения?

Читатель Кирилл спрашивает: «Я делаю сайты на фрилансе как самозанятый. За прошлый год заработал 2,32 млн рублей, то есть почти достиг лимита на доход 2,4 млн рублей. Что будет самозанятому физлицу за превышение лимита?»

Лишат статуса самозанятого и доначислят налоги

Самозанятые — это физлица на специальном налоговом режиме НПД — налоге на профессиональный доход. Можно работать на этом режиме в статусе ИП или без него.

Самозанятые платят налог с дохода: 4% при работе с физлицами без статуса ИП и 6% — с юрлицами и ИП. И формируют чеки для клиентов в приложении «Мой налог». На НПД не нужно подключать онлайн-кассу, платить взносы за себя и подавать отчетность в налоговую.

У самозанятых есть ограничения в работе:

Пока самозанятый зарабатывает до 2,4 млн рублей в год, не перепродает чужой товар и работает без сотрудников, он платит один налог на доход — 4 или 6%. Но если нарушит даже одно условие, то утратит статус самозанятого, а вместе с ним и все выгоды режима НПД.

Налоговая обнаружит превышение доходов сразу по приложению «Мой налог». А вот другие нарушения режима может заметить только через месяц или год. Но лишат статуса не со дня, когда станет известно, а со дня нарушения, то есть задним числом.

Маша шила и продавала в Инстаграме чехлы для ноутбуков. Заказов стало много, поэтому Маша купила партию подобных чехлов у другого производителя, так как не успевала шить сама. Первый чехол из купленной партии она продала 1 февраля и была уверена, что налоговая не узнает об этом.

Маша перепродала несколько чехлов для ноутбуков компании, которая, в свою очередь, вручила их своим сотрудникам. Налоговая пришла проверять компанию 1 сентября и нашла сведения о поставке чехлов от Маши, причем из бумаг вытекало, что сделал их кто-то другой. В итоге Машу лишили статуса самозанятого не со дня проверки, а со дня нарушения — с 1 февраля.

Потерять статус самозанятого задним числом значит, что уже со дня нарушения надо было платить налоги как на общей системе налогообложения — ОСНО.

На ОСНО бизнес платит больше всего налогов. Если на НПД самозанятый платил до 6% с дохода, то на ОСНО должен будет заплатить НДФЛ 13%, НДС и страховые взносы за себя. К тому же в нашем примере надо подать декларацию по НДС за два квартала, а по итогам года — декларацию по НДФЛ.

Маша заработала за полгода работы без статуса самозанятого 50 000 ₽. На НПД она бы заплатила 6% — 3000 ₽.

После уплаты налога осталось бы 47 000 ₽.

На ОСНО же придется заплатить НДФЛ 13% — 6500 ₽, страховые взносы за полгода — 21 600 ₽. Еще придется заплатить НДС по ставке 20/120, получится: 50 000 ₽ × 20/120 = 8333 ₽.

Итого у Маши из 50 000 ₽ останется 13 567 ₽.

Бывает, продавцу со временем становится невыгодно соблюдать ограничения на НПД. Например, бизнес активно развивается и к середине года самозанятый достигает лимита доходов 2,4 млн рублей. В таком случае выгоднее зарегистрировать ИП и перейти на УСН. На упрощенке выше лимиты на доходы и меньше ограничений по видам деятельности, но платить будете тоже один налог — 6% со всех доходов или 15% с доходов за вычетом расходов.

Штрафы для самозанятых: за что могут наказать

Самозанятость — простой способ легализовать доходы от частной деятельности. Вместе со статусом у мастеров появляются определенные обязательства, неисполнение которых грозит штрафами или даже лишением права на применение специального налогового режима.

Нюансы, которые должен соблюдать самозанятый

Стоит иметь в виду, что взаимоотношения должны носить не трудовой, а гражданско-правовой характер. Это может быть договор подряда, перевозки, платного оказания услуг и так далее. Какой-то конкретной формы документа для сотрудничества с самозанятыми нет.

• Предоставление товаров и услуги, выполнение работ своевременно и качественно

В случае нарушения обязательств заказчик вправе потребовать устранения недостатков за счет исполнителя или денежную компенсацию.

• Прием оплаты наличными или безналичным переводом

Закон не запрещает принимать деньги за работу на банковскую карту, счет или в виде бумажных купюр.

Как самозанятому принимать оплату наличными

• Занесение информации обо всех полученных платежах в приложение «Мой налог»

Это необходимо для корректного учета доходов и расчета НПД.

• Оформление чека по каждой сделке и предоставление его покупателю

По желанию заказчика документ может быть оформлен как в бумажном, так и в электронном виде.

Своевременное перечисление налога в соответствии со счетом от Производить оплату необходимо до 25 числа месяца, следующего за периодом получения дохода.

При этом стоит помнить об ограничениях, которые накладывает статус самозанятого.

Тем, кто работает на себя, запрещено:

• нанимать сотрудников;
• перепродавать товары;
• заниматься запрещенными видами деятельности .

Специальную систему налогообложения с весьма щадящими ставками (6% — при сотрудничестве с организациями, 4% — с физлицами) разрешено применять только в том случае, если выручка от бизнеса составляет не более 2,4 млн рублей за год. Если итоговая сумма превысит этот лимит, самозанятый будет автоматически переведен на НДФЛ.

Нарушение любых перечисленных требований и ограничений чревато последствиями. Не указали информацию о полученном доходе в своем профиле, не внесли налог вовремя, не предоставили чек заказчику? Будьте готовы заплатить штраф.

Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до 5 лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.

Как наказывают за сокрытие доходов

В приложении «Мой налог» можно привязать к своему профилю банковскую карту. Тогда все средства, которые на нее поступают, налоговая будет расценивать как доходы самозанятого и рассчитывать НПД, отталкиваясь от общей суммы.

Так произойдет и с деньгами, полученными от заказчика, и с долгом, который перевел вам сосед.

Разграничить финансовые поступления на личные и профессиональные можно двумя способами:

• оформить отдельную карту и использовать ее только для приема оплаты от заказчиков — это экономит массу времени, но требует более тщательного контроля, так как всегда есть риск, что кто-нибудь переведет деньги не туда;
• не привязывать карту к личному кабинету и вбивать каждую операцию вручную — такой вариант подойдет, если заказов немного.

С первым вариантом все понятно, особенно если все расчеты происходили безналом, — сколько средств поступит, столько налоговая и учтет. При втором способе учета доходов или оплате наличными вся ответственность целиком ложится на самозанятого.

Если плательщик НПД умышленно скроет часть прибыли, забудет зафиксировать факт поступления денежных средств или случайно допустит ошибку при вводе, указав меньшую сумму, за это последуют санкции. Налоговая может узнать о нарушении, если проверит самозанятого методом тайного покупателя, или из жалобы от настоящего заказчика.

Последствия нарушения: сокрытие части выручки и, соответственно, уплата подоходного налога не в полном объеме караются денежными штрафами.

Согласно статье 129.13 Налогового кодекса РФ за первое нарушение такого характера заплатить придется 20% от утаенной суммы. Если ситуация повторится в течение полугода, то штраф для самозанятого составит 100% нелегализованного дохода.

Чтобы избежать финансовых потерь, будьте внимательны к ведению счетов в приложение «Мой налог». Вносите в профиль информацию обо всех поступлениях вне зависимости от способа их получения — наличными в руки или переводом на банковский счет.

Не стоит волноваться из-за излишнего начисления НПД, если сделка с заказчиком будет расторгнута и вам придется вернуть ему деньги. В приложении в любой момент можно аннулировать чек. Тогда в следующем отчетном периоде ФНС скорректирует сумму налога в соответствии с новыми реалиями.

Что будет, если не выдать чек

Самозанятый должен предоставить клиенту чек по сделке, даже если цена вопроса всего 50 или 100 рублей. Это можно сделать любым удобным способом:

• распечатать на бумаге (функция отправки на печать есть в приложении);
• отправить электронный документ на email или с помощью любого мессенджера (это могут быть даже социальные сети);
• выгрузить файл на экран телефона или компьютера, чтобы заказчик мог его сфотографировать или отсканировать QR-код.

Если клиент отказывается от чека, объясните, что вы обязаны его предоставить, и уточните удобный способ отправки документа.

Обратите внимание, что законом регламентированы сроки создания чеков:

• при работе без посредников и получении оплаты любым способом, кроме перевода на расчетный счет, — сразу после поступления средств;
• при взаимодействии с клиентами через посредника или получении оплаты на расчетный счет — до 9-го числа следующего месяца.

При сотрудничестве с посредниками могут быть нюансы, которые освобождают самозанятого от создания отдельных документов по каждой продаже или оказанной услуге.

Например, есть вариант торговли на маркетплейсах, когда площадка сама выдает кассовые чеки. В таком случае в профиль достаточно внести весь доход за месяц и передать посреднику чек на общую сумму по итогу периода.

Некоторые посредники ведут учет доходов самозанятого самостоятельно. Так таксистам, сотрудничающим со специальными сервисами, не нужно фиксировать в профиле самозанятого информацию о каждой поездке и выдавать чеки клиентам. Партнер ежемесячно формирует единый документ для налоговой и отправляет его водителю в приложение «Мой налог».

Во всех остальных случаях про чеки забывать нельзя. Отсутствие чека может быть приравнено к сокрытию доходов.

Последствия отсутствия чека: если заказчик направит в ФНС жалобу и в результате проверки выяснится, что вы не пробили в приложении чек об оплате, то в первый раз придется расстаться с 20% полученного дохода, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — отдать всю заработанную сумму.

Оформляйте чеки по каждой оказанной услуге или проданному товару и всегда предлагайте их клиентам. Если заказчик отказывается от документа, фиксируйте это решение письменно — например, в электронной переписке. Так у вас будет подтверждение вашей добропорядочности. Но, конечно, главное доказательство — сформированный документ в личном кабинете.

Если вы не смогли сформировать чек из-за сбоя или проведения технических работ в приложении «Мой налог», то вас не оштрафуют при условии, что вы выполните необходимые действия в течение дня после устранения проблем в сервисе для самозанятых.

Чем грозит несвоевременная уплата налога

Налог на профессиональный доход за каждый отчетный период рассчитывается на основании сведений, который самозанятый указал в своем профиле. Если поступлений не было, то переводить в бюджет ничего не нужно. Не появятся начисления и в случае, если НПД за месяц слишком мал, — внести платеж потребуется только после того, как накопится не менее 100 рублей.

Информация о том, сколько денег необходимо перечислить в налоговую, поступает в приложение «Мой налог» в виде уведомления до 12-го числа периода, следующего за отчетным. На оплату дают 13 дней.

Внести деньги по реквизитам в квитанции можно вручную с любой карты — например, с Халвы от Совкомбанка. Комиссия при этом не взимается.

Универсальная карта «Халва» — не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 12% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!

Если к вашему профилю привязана карта банка-партнера, то можно настроить автоплатеж. Тогда деньги будут списываться в счет уплаты НПД автоматически. Вам нужно будет лишь проследить, чтобы на балансе было достаточно средств.

Последствия неуплаты налога: если не заплатить налог до 25-го числа месяца, следующего за периодом получения дохода, то спустя 10 календарных дней налоговый орган уведомит вас о необходимости погасить пеню.

С решением этого вопроса лучше поторопиться, ведь санкция применяется за каждый день просрочки и составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка от долга. В личном кабинете плательщика НПД размер пени обновляется автоматически.

Почаще заглядывайте в приложение «Мой налог», чтобы не пропустить важные сообщения от ФНС. Для удобства можно поставить себе напоминание в календаре на 12-е число каждого месяца.

Платеж лучше вносить сразу после получения уведомления, чтобы не забыть о налоге. Для большей надежности подключите автоплатеж, тогда вам даже не придется отслеживать сроки, чтобы не оказаться среди должников.

Если вы выполнили свои обязательства своевременно, но приложение показывает, что у вас долг, уточните информацию об операции в своем банке. Если вы сделали все правильно и платеж завис на этапе обработки, вам не о чем переживать — датой оплаты НПД считается день, когда вы перечислили деньги. Как только сведения о платеже поступят в налоговую, санкции будут аннулированы.

За что лишают статуса самозанятого

Рассказывает Мария Бузениус , руководитель юридического отдела ООО АКГ «Финансы»:

«Физлицо лишится статуса самозанятого, если не будет соблюдать ряд условий, установленных законом. Речь идет о предельном размере дохода, установленном в размере до 2,4 млн рублей в год, а также ограничениях по видам деятельности.

Так, самозанятому лицу нельзя:

• продавать подакцизные или подлежащие обязательной маркировке товары;

• осуществлять перепродажу товаров;

• заниматься добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

• нанимать на работу персонал;

• вести свою работу на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;

• предоставлять свои услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в чужих интересах;

• использовать другие налоговые спецрежимы (например, УСН, ОСНО).

При нарушении этих ограничений самозанятый может лишиться своего статуса.

Чем грозит потеря этого права?

Во-первых, человеку придется перейти на менее выгодный налоговый режим. К примеру, если это будет УСН, то налоговая ставка может вырасти до 15%.

Второй момент — это возможное получение штрафов, если лицо не будет добросовестно исполнять свои обязанности в соответствии с выбранным режимом уплаты налогов. Если гражданин утратил право на применение НПД, но вместе с тем не исполнял обязанности, которые возлагает на него другой, выбранный им, налоговый режим (УСН, ОСНО), то ему будут грозить штрафные санкции.

Также банки могут заблокировать такому лицу счета и возможность переводов по ним денежных средств, если он опоздает с подачей декларации больше чем на 20 рабочих дней».

Как восстановить статус самозанятого

Если причины, по которым человек лишился права на применение специального налогового режима, устранены, то он может пройти повторную регистрацию в качестве самозанятого.

Восстановление проходит в четыре этапа:

1. Подача заявки через приложение «Мой налог».
2. Предоставление документов, подтверждающих право на возобновление частной профессиональной деятельности, в фискальную службу.
3. Проверка документов заявителя.
4. Предоставления права на уплату НПД.

Для того, чтобы не лишиться налоговых привилегий и не нарваться на штрафы, самозанятым следует знать все подводные камни и соблюдать свои обязанности, ведь незнание закона, как известно, не освобождает от ответственности. Это залог хороших отношений с правопорядком и клиентами.

Нелегальное использование труда самозанятых: схемы, признаки и последствия

Законные ограничения для привлечения самозанятых к труду

Работодатели, стараясь сэкономить на налогах, все чаще отказываются от оформления трудовых договоров с наемными работниками в пользу заключения сделок с самозанятыми, применяющими налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Работодатели обычно видят следующие плюсы перевода трудовых отношений в плоскость гражданско-правовых договоренностей с самозанятыми. Во-первых, работодатель экономит на НДФЛ. Вместо НДФЛ за работника по общей ставке 13% с доходов самозанятого можно платить налог по сниженной ставке 6%. Во-вторых, с вознаграждения самозанятых при наличии чеков не нужно уплачивать страховых взносов. Наконец, самозанятым не требуется выплачивать разного рода компенсации, доплаты и надбавки, гарантированные в соответствии с нормами ТК РФ.

Но такая экономия вызывает большие вопросы с правовой точки зрения и грозит работодателям рядом негативных последствий. Законодательство не устанавливает для компаний запретов и ограничений (за редким исключением) на заключение с самозанятыми договоров оказания услуг и выполнения работ. Самозанятых разрешается привлекать к выполнению работ как организациям, так и ИП. Но во всех этих случаях самозанятый должен выступать именно как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, независимый от внутреннего трудового распорядка и локальных актов заказчика.

Маскировать трудовые отношения договорами с самозанятыми в целях уклонения от уплаты налогов и страховых взносов нельзя. Закон о самозанятых устанавливает прямой запрет на заключение гражданско-правовых договоров с самозанятыми для компаний, которые являются их работодателями или являлись таковыми менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если организация заключит договор со своим работником или бывшим работником на выполнение каких-либо работ (услуг), то налоговики смогут его переквалифицировать в трудовой договор. Вознаграждение по такому договору уже не будет считаться объектом налогообложения НПД. С данного вознаграждения необходимо в общем порядке уплатить страховые взносы, а также НДФЛ.

Налоговики стараются находить и выявлять сомнительные договоренности с самозанятыми для их последующей переквалификации в трудовые договоры.

Как налоговики выявляют незаконные схемы сотрудничества с самозанятыми

В целях выявления недобросовестных работодателей и доначисления им налогов и страховых взносов ФНС создал специальную скоринговую систему , которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.

Система автоматически анализирует периодичность и источники выплат в пользу самозанятых, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. Если будет установлено, что самозанятый более 9 месяцев подряд выполняет работу в одной и той же организации, то в отношении данной организации будет проведена проверка. У нее запросят кадровые документы и соглашения с самозанятыми и на основе их анализа проверят, действительно ли организация использует нелегальные схемы налоговой оптимизации с помощью самозанятости.

В письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 ФНС подробно разъяснила, какие именно признаки будут указывать на то, что заключенный с самозанятым договор является трудовым договором, а сложившиеся между заказчиком и самозанятым отношения – трудовыми. В частности, к таким признакам относятся следующие:

• самозанятый выполняет не просто разовые работы/услуги, а именно трудовую функцию (регулярные или периодические работы определенного рода – охрана предприятия, доставка грузов, ремонт офисной техники и т.д.);
• в договоре отсутствует конкретный объем работ, а также конечный результат этих работ (предметом трудовых правоотношений является сам процесс труда работника по определенной трудовой функции, а предметом гражданских правоотношений – конечный результат работ);
• договором установлена ежемесячная оплата труда в заранее определенном размере;
• оплата самозанятому производится за фактически отработанное время, а не по итогам оказания услуги или сдачи результата работ;
• оплата услуг самозанятого производится в порядке, сходном с оплатой труда наемных работников, а вознаграждение выплачивается на регулярной основе (один или два раза в месяц) в определенные числа;
• вознаграждение выплачивается одновременно сразу нескольким (или всем) самозанятым;
• размер вознаграждения не меняется – самозанятый может месяц за месяцем получать одну и ту же денежную сумму в качестве вознаграждения;
• самозанятый подчиняется внутреннему трудовому распорядку заказчика и выполняет его распоряжения, а заказчик имеет право контролировать выполнение самозанятым работ;
• за ненадлежащее выполнение распоряжений заказчика самозанятый несет дисциплинарную/штрафную ответственность;
• договоры с самозанятым носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
• самозанятый несет материальную ответственность перед заказчиком;
• работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика, который обеспечивает самозанятому все необходимые условия труда, а самозанятый не вносит никаких арендных платежей за используемое оборудование и технику.

Наличие в соглашении с самозанятым отдельных признаков трудового договора (в частности, выполнение систематических и продолжительных работ на территории заказчика) еще не является снованием для переквалификации соглашения в трудовой договор. Но если в соглашении наряду с этими условиями будет закреплена обязанность самозанятых соблюдать внутренний трудовой распорядок и локальные акты заказчика, то договор однозначно признают трудовым (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 № А03-20987/2018, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 № Ф06-61089/2020 и др.).

Если контролеры обнаружат в заключенных с самозанятыми договорах вышеуказанные признаки, они переквалифицируют их в трудовые договоры, доначислив компании страховые взносы и НДФЛ. И оспаривать действия налоговиков придется уже в судебном порядке. Поэтому, привлекая к работам самозанятых, компании должны заранее обезопасить себя от претензий налоговиков и возможного доначисления налогов и штрафов.

Как компаниям и ИП безопасно использовать труд самозанятых

Для того, чтобы избежать в будущем доначисления налогов, страховых взносов и штрафов, организации и ИП, заключающие договоры о выполнении работ с самозанятыми, должны руководствоваться несколькими правилами.

Первое правило: необходимо соблюдать запрет, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Соглашение на выполнение работ/оказание услуг нельзя заключать:

• со своими работниками, имеющими параллельно официальный статус самозанятых (при наличии действующего трудового договора);
• с самозанятыми, которые являлись вашими работниками менее 2 лет назад.

Второе правило: заключаемые с самозанятыми договоры и соглашения должны исключать признаки трудовых договоров (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 № А28-1147/2018). В частности, организация/ИП по соглашениям с самозанятыми не должны:

• брать на себя ответственность за обеспечение самозанятым условий труда;
• контролировать самозанятых в процессе выполнения ими работ или оказания услуг;
• требовать от самозанятых подчинения правилам внутреннего трудового распорядка.

Самозанятые по таким соглашениям не должны:

• подчиняться локальным актам, действующим в организации, на территории которой выполняются работы или оказываются услуги;
• нести дисциплинарную ответственность перед заказчиком работ или услуг;
• подчиняться графику работ или графику сменности, действующим в компании;
• выполнять трудовую функцию (работы по соглашению с самозанятым должны иметь четко определенный объем и конечный результат);
• иметь по соглашению с заказчиком права и гарантии, предусмотренные нормами ТК РФ (например, право на оплачиваемые отпуска и выходные дни).

Третье правило: документальное оформление самозанятого должно строго ограничиваться письменным соглашением о выполнении конкретных работ/оказании услуг. За самозанятым не должно числиться документов, свойственных штатным работникам (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 № А33-36428//2018). В частности, самозанятый, с которым было оформлено соглашение о выполнении работ, не должен фигурировать:

• в графиках отпусков и графиках сменности;
• журналах регистрации прихода-ухода сотрудников на работу;
• договорах о материальной ответственности и инструкциях по обеспечению требований безопасности;
• расчетных листах и ведомостях о начислении зарплаты;
• журналах регистрации и проведения инструктажей на рабочем месте;
• актах медицинского осмотра работников и т.д.

Несоблюдение и игнорирование данных правил грозит организациям и ИП целым рядом негативных последствий.

Что будет за нелегальное использование труда самозанятых

Еще с конца 2019 года ФНС России и Роструд договорились об одновременных совместных проверках работодателей , которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников. А на днях и Минфин высказался по теме работы с самозанятыми и представил разъяснения по вопросам безопасного сотрудничества организаций и ИП с самозанятыми лицами, привлекаемыми к выполнению работ и оказанию услуг.

В письме от 24.05.2022 № 03-11-11/47944 Минфин отметил, что законодательство не запрещает заключать компаниям договоры с самозанятыми, привлекая их к выполнению тех или иных работ. В то же самое время такие договоры не должны маскировать трудовые отношения и содержать в себе признаки трудовых договоров. В противном случае гражданско-правовые договоры с самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые договоры с последующим доначислением налогов и страховых взносов.

В первую очередь все выплаченные самозанятым доходы автоматически попадут в базу для начисления НДФЛ и страховых взносов. Соответственно, за компанией образуется недоимка по взносам и НДФЛ, и ее оштрафуют по ст. 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата налогов). Штраф по данной статье может составить до 40% от неуплаченной суммы налога или страховых взносов.

Одновременно работодателя оштрафуют по ст. 119 НК РФ за непредставление расчета по страховым взносам. Размер штрафа – 5% неуплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Также компанию оштрафуют за несдачу отчетности по форме 6-НДФЛ на основании п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, работодателя оштрафуют по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за заключение с самозанятым гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем. Данное нарушение повлечет для ИП наложение штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей, а для организаций – от 50 000 до 100 000 рублей.

За что могут оштрафовать самозанятого

Если вы без регистрации ИП или статуса самозанятого продаете вещи на «Авито» или печете торты на заказ, вас могут обвинить в незаконном предпринимательстве: придется заплатить налоги, штраф. Иногда возникает риск уголовной ответственности. Правда, есть нюансы — не всегда получение дохода считается нарушением.

В большинстве случаев проблемы можно предотвратить. Рассказываем, как все устроено.

• Что такое предпринимательство
• Как наказывают за нелегальный бизнес
• Кто и как вычисляет нелегальных предпринимателей
• Признаки предпринимательской деятельности
• Спорные ситуации с нелегальным бизнесом

Что такое предпринимательство

Под предпринимательской деятельностью следует понимать самостоятельную систематическую деятельность, направленную на получение прибыли от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ (ст. 2 ГК РФ).

Таким образом, для того чтобы получение дохода признали предпринимательством, деятельность должна соответствовать сразу нескольким критериям.

Быть самостоятельной. Это значит, что человек сам решает, от какой деятельности получать доход. Например, вы работаете в кондитерской. Для кого и когда печь торты, решает ваш руководитель. Это трудовая деятельность. Если вы захотите сами искать клиентов, общаться с ними и строить свой график, без трудоустройства, это уже будет предпринимательская деятельность.

Цель деятельности — получение прибыли. Если вы помогли другу перевести диван на дачу, а он отблагодарил вас обедом — это просто помощь. А вот если вы договорились на оказание этой услуги за деньги, такую деятельность могут признать предпринимательством. Но только если вы будем заниматься такой логистикой постоянно, то есть оказывать услугу.

Деятельность — систематическая. Под этим подразумевается постоянное получение прибыли. Например, если вы продали свой диван на «Авито», то за это не оштрафуют. А вот если вы покупаете, а затем перепродаете диваны, или производите их и реализовываете даже под видом подержанных, то такую деятельность можно назвать предпринимательской.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации юридического лица, статуса ИП или постановки на учет в качестве самозанятого может обернуться штрафом и доначислением неуплаченных налогов.

На своем сайте ФНС постоянно сообщает о результатах рейдов в разных регионах России. Проверки могут производиться в том числе с помощью контрольных закупок через интернет.

В 2018 году специалисты ИФНС по Тверской области закупили кондитерские изделия у одного из граждан, к которому возникли вопросы. После этого ему вручили уведомление о вызове для дачи пояснений по вопросу получения доходов за оказанные услуги и непредставления налоговых деклараций и неуплаты НФДЛ.

Незарегистрированному предпринимателю пришлось представить декларации о доходах за два налоговых периода с указанием суммы дохода .

Деятельность могут признать предпринимательством, даже если она не принесла доход — об этом говорится в Письме ФНС от 07.05.2019 N СА-4-7/8614@. В нарушении важен сам факт неких действий, которые можно квалифицировать как предпринимательство.

Например, если вы решите продавать на рынке пирожки, а в это время торговые ряды будут проверять полицейские, вас могут оштрафовать сразу, не дожидаясь первой продажи. Потому что:

• ваша деятельность самостоятельная — вы не работаете на администрацию рынка;
• вы планируете заработать на этой деятельности — берете деньги за конкретный товар;
• планируете делать это систематически — то есть можете заключить несколько сделок, пока товар не закончится.

Как наказывают за нелегальный бизнес

ФНС не скрывает, что за нелегальную предпринимательскую деятельность грозит налоговая, административная и даже уголовная ответственность.

В частности, КоАП РФ предусматривает различные административные санкции, под которые попадают:

• предпринимательская деятельность без госрегистрации в качестве юрлица или ИП;
• предпринимательская деятельность без наличия специального разрешения или лицензии (если они обязательны);
• осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией.

Как правило, если в ходе рейда налоговой устанавливается, что гражданин осуществлял торговлю без оформления свидетельства о предпринимательской деятельности, то на него составляется административный протокол с последующим направлением в суд по ст. 14.1 КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации».

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Уголовная ответственность может стать реальностью, если нелегальный бизнес нанес ущерб государству или гражданам.

Таким образом, вид наказания зависит от ситуации и тяжести проступка. Распространенное наказание — административная ответственность по ст. 14.1 КоАП:

• Штраф от 500 руб. до 2 000 руб. — если доходы от нелегального бизнеса меньше 2,25 млн руб. Причем речь идет не о конкретном факте заработка, а об общей сумме, которую смогут доказать инспекторы.
• Штраф от 2000 руб. до 2 500 руб. — если доходы составили меньше 2,25 млн руб., но для деятельности нужна лицензия.

Если в дело вмешается налоговая, то незаконному предпринимателю могут доначислить налоги — нужно будет заплатить неучтенные НДФЛ и НДС. Конкретная сумма зависит от решения суда.

Еще могут оштрафовать за непостановку на учет в налоговой — 10 % от дохода за три года деятельности, но не меньше 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). И за умышленную неуплату налогов и сборов — 40 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Если доход от незаконной предпринимательской деятельности составил больше 2,25 млн руб., то может наступить уголовная ответственность (ст. 171 УК РФ): штраф до 300 000 руб., 480 часов обязательных работ или арест на 6 месяцев. Если доход был в особо крупном размере, то есть больше 9 млн руб., наказание будет тяжелее: штраф от 100 000 руб. до 500 000 руб., работы на срок до 5 лет или лишение свободы на срок 5 лет и штраф до 800 000 руб.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополняться наказаниями за сопутствующие правонарушения: торговля контрафактом, незаконное использование чужих товарных знаков, обман покупателя.

Кто и как вычисляет нелегальных предпринимателей

Поиском незаконных предпринимателей занимаются налоговая и полиция. Но проблемы могут начаться, если деятельностью заинтересуется прокуратура. Уличная торговля может привлечь внимание администрации муниципалитета. Также уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком.

На нелегальный бизнес могут выйти по прямой жалобе клиента, если кто-то из покупателей сообщит о некачественном товаре. Например, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.

Схемы незаконного предпринимательства вскрываются во время рейдов, когда сотрудники налоговой изучают страницы торговцев в социальных сетях. В регионах даже проводятся специальные акции. В Марий Эл она называется «СТОП незаконной предпринимательской деятельности», в рамках инициативы налоговые органы выводят из тени тех, кто скрывает свой доход и работает без оформления ИП, юрлица и без статуса самозанятого. Инспекторы сотрудничают с ТСЖ, торговыми центрами, рынками, анализируют социальные сети.

Еще о теневой деятельности узнают во время проверки другого бизнеса — например, кто-то из легальных предпринимателей может рассказать, что заказывал услуги у фрилансера.

Для контролирующих органов недостаточно просто назвать человека нелегальным предпринимателем — незарегистрированную деятельность нужно подтвердить.

Признаки предпринимательской деятельности

В Письме от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 ФНС называет маркеры, которые «подсвечивают» признаки нелегального бизнеса:

• Учет операций. Подразумевается любая фиксация операций, связанных с предпринимательством. Это может быть воронка продаж и передвижение по ней клиентов в CRM, учет производства в обычной тетради.
• Устойчивые связи с клиентами и контрагентами. Например, если фрилансер заключает договоры с подрядчиками.
• Приобретение имущества для получения прибыли. Под этот пункт подходит закупка товара для перепродажи, постоянные поступления на склад сырья для производства. Подойдут пакеты с мукой и кондитерские инструменты, если человек зарабатывает на производстве и продаже тортов.

Косвенным признаком предпринимательской деятельности может быть готовая торговая точка, расставленный ассортимент, учет деятельности, действующая реклама, постоянные переводы разных или одинаковых сумм на карту.

Нельзя сказать, что любой из этих пунктов будет являться точным доказательством предпринимательской деятельности: все зависит от конкретной ситуации, и за пачку муки в кладовке вряд ли выпишут штраф. Но если человек дает объявления о продаже тортов на заказ, имеет договоренность с соседним магазином о постоянной поставке джемов, ведет блокнот с учетом продаж и хранит мешки с мукой в квартире, это может послужить доказательством незаконного предпринимательства.

Полезные статьи

Если у налоговой или полиции возникнут вопросы, занимаетесь ли вы предпринимательской деятельностью законно, у вас могут попросить доказательства регистрации — например, справку о постановке на учет как плательщика налога на профессиональных доход или лист ЕГРИП для предпринимателей. Если в деятельности есть признаки нелегального бизнеса, стоит зарегистрироваться как ИП и платить налоги.

Спорные ситуации с нелегальным бизнесом

Если такие виды деятельности, которые в бытовом понимании сложно отнести к бизнесу. Например, человек сдает квартиру на длительный период, иногда печет торты на продажу, периодически помогает перевозить знакомым вещи на своем грузовике. Сюда же подходит репетиторство, помощь с ремонтом техники, условные малярные или строительные работы, косметические процедуры на дому, продажа выращенных на даче фруктов и овощей.

Всю эту деятельность от привычного понимания бизнеса отличает особенность: люди делают это сами, то есть не нанимают сотрудников или подрядчиков, и активно не рекламируют свои товары и услуги. Но с точки зрения закона такую деятельность можно назвать предпринимательской.

Например, в Кирове налоговая оштрафовала местную жительницу за продажу тортов через соцсети. В Саратове незаконных предпринимателей оштрафовали за продажу арбузов и куриных яиц.

Перед тем, как получать доход, разберитесь, не попадает ли он под все критерии нелегального бизнеса: самостоятельная и систематическая деятельность, направленная на получение прибыли. Если попадает, то стоит сразу же перейти на законные рельсы, то есть стать самозанятым, зарегистрировать ИП или юрлицо.

За доходы, полученные без регистрации, можно отчитаться как физическое лицо: для этого по итогам года подают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платят налог, сейчас это 13 %.

Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса

Горячая линия для начинающих предпринимателей, чат с экспертами и помощь в подборе нужных сервисов по выгодной цене

Горячая линия для начинающих предпринимателей, чат с экспертами и помощь в подборе нужных сервисов по выгодной цене